С Августа 2022 года я являлась опекуном несовершеннолетнего ребенка (двоюродный брат моего мужа)

Добрый день, Наталья!

Вопрос — кто именно должен подавать декларацию 3НДФЛ за продажу квартиры несовершеннолетнего?

Декларацию 3-НДФЛ за продажу квартиры несовершеннолетнего ребенка в 2025 году, должен подать его законный представитель на момент подачи декларации, то есть отец ребенка, как родитель, восстановивший свои права и ставший единственным законным представителем после прекращения вашей опеки 13 января 2026 года.

Я, так как я фигурирую в договоре купли-продажи, являясь опекуном на момент продажи. Или уже отец, так как он является законным представителем непосредственно на момент подачи декларации?

Обязанность по подаче 3-НДФЛ за несовершеннолетнего лежит на его родителях (законных представителях) в соответствии со ст. 27 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Опекун выступает представителем только в период опеки (ст. 64 Семейного кодекса РФ, ст. 145 ГК РФ). После снятия опеки по приказу от 13.01.2026 ваши полномочия прекращены, и ребенок передан отцу. 

Вы фигурируете в договоре купли-продажи от 06.02.2025 как опекун на тот момент, но это не создает обязанность для вас по налоговой отчетности в 2026 году — ключевой момент время подачи декларации, когда представителем является отец.

Отец подает 3-НДФЛ за ребенка (в разделе для несовершеннолетних, с указанием вашего статуса на момент сделки как продавца) через Личный кабинет на nalog.ru, МФЦ или лично в ИФНС по месту жительства ребенка. 

Здравствуйте, Наталья !

Пунктом 2 ст. 27 НК РФ установлено, что законными представителями налогоплательщика – физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ. В соответствии со ст. 26 и 28 ГК РФ законными представителями несовершеннолетних являются их родители.

 Поскольку на момент подачи декларации 3 НДФЛ Вы перестали быть опекуном несовершеннолетнего, то декларацию должен подать его отец,  который освободился  из мест лишения свободы, т.к. он родительских прав не лишался.

• Таким образом, при получении несовершеннолетним ребенком дохода родителю несовершеннолетнего ребенка необходимо представить от его имени в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ (Письмо УФНС России по г. Москве от 11 марта 2025 г. № 20-07/023666@).

Здравствуйте, Наталья.

Ни обязанности, ни полномочия не определяются тем, кто подписал договор купли-продажи.

П.1 Ст.229 НК РФ предусмотрено, что

1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Таким образом, право подписать налоговую декларацию от имени несовершеннолетнего и представлять его интересы перед ФНС, на правах опекуна Вы могли только до 13.01.2026 г, когда

 опеку с меня сняли, приказ я забрала на руки.

На данный момент таких полномочий у Вас нет.

П.2. 27 НК РФ установлено, что законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. При этом ст.ст.26 и 28 ГК РФ наделяют функциями законных представителей несовершеннолетних  их родителей.

Таким образом, подать декларацию на данный момент обязан отец ребенка.

При неисполнении им обязанностей по декларированию и уплате налога претензии налоговиков будут адресованы именно к нему.

С целью помочь справиться социализирующемуся пока еще в обществе мужчине, и на свое усмотрение, Вы можете взять на себя подготовку самой декларации с тем, чтобы он подписал ее и направил в ИФНС. Вместе с тем, декларация может заполняться в ЛК налогоплательщика (доступ имеет сам налогоплательщик), и ничего сложного там нет.

При подаче декларации имеется возможность указать о применении вычета, предусмотренного при приобретении жилья (см. пп.3 п.1 ст.220 НК РФ), что сведет налоговую базу за налоговый период 2025 года к 0.

У Вашего супруга также имеются обязанности по декларированию и уплате НДФЛ с правом применения вычета, предусмотренного при продаже недвижимого имущества пп.1 п.2 ст.220 НК РФ, в размере 1 млн.рублей. В результате, НДФЛ он обязан будет заплатить с 200 тыс.

Доп.услуги и разъяснения по вопросу в деталях возможны индивидуально вчате.

С уважением

Здравствуйте, Наталья !

В вашей ситуации декларацию 3-НДФЛ за несовершеннолетнего должен подать отец ребенка, так как именно он является законным представителем на момент подачи декларации.

Объясню юридическую логику. До 13 января 2026 года вы действительно были законным представителем ребенка как опекун и поэтому правомерно подписывали договор купли-продажи квартиры от 06.02.2025. Однако после издания приказа органа опеки о прекращении опеки ваши полномочия полностью прекратились. С этого момента представлять интересы ребенка вправе только его родитель.

Согласно п. 2 ст. 27 Налогового кодекса РФ, законными представителями налогоплательщика-физического лица признаются лица, выступающие в качестве представителей в соответствии с гражданским законодательством. В свою очередь ст. 64 Семейного кодекса РФ закрепляет, что законными представителями несовершеннолетних являются их родители. Следовательно, именно отец обязан подавать налоговую декларацию от имени ребенка.

Для налоговой инспекции важен момент подачи декларации, а не момент совершения сделки. Декларация за доход 2025 года подается до 30 апреля 2026 года (ст. 229 НК РФ), и на этот момент законным представителем ребенка уже является отец.

То, что вы указаны в договоре купли-продажи как опекун, не создает для вас обязанности по налоговой отчетности. Вы действовали в пределах полномочий на дату сделки, но после прекращения опеки эти полномочия закончились.

С уважением, Нургазы Отонбаев