Срок владения подаренной долей для сестры — считается с нуля?

Здравствуйте!

— Принимают ли доверенность, удостоверённую в консульстве РФ за рубежом, наравне с внутрироссийской нотариальной — для подписания ДКП, подачи в Росреестр и получения денег? Есть ли в современной практике случаи отказов со стороны Росреестра, нотариусов или банков покупателя (при ипотеке) по таким доверенностям?

принимают, проблем не должно быть

— Подтвердите: действует ли сейчас освобождение от НДФЛ для нерезидентов при владении наследственным имуществом более 3 лет (п. 17.1 ст. 217.1 НК РФ, изменения с 2019 г.)? Если да, применимо ли это ко мне?

да, норма п.17.1 ст.217 НК применяется к налоговым НЕрезидентам РФ на основании п.8.1 ст.9 Федерального закона- от 27.11.2018 N 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

8.1. Положения пункта 17.1 статьи 217 и пункта 1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения.

соответственно, НДФЛ Вы не платите по сроку владения недвижимостью

Здравствуйте.

— Принимают ли доверенность, удостоверённую в консульстве РФ за рубежом, наравне с внутрироссийской нотариальной — для подписания ДКП, подачи в Росреестр и получения денег? Есть ли в современной практике случаи отказов со стороны Росреестра, нотариусов или банков покупателя (при ипотеке) по таким доверенностям?

 Да, такие доверенности равнозначны, см. ст.38 Основ законодательства о нотариате, ст.26 ФЗ Консульский устав РФ. Отказов по мотивам удостоверения доверенности якобы неуполномоченным лицом в практике не встречал.

— Подтвердите: действует ли сейчас освобождение от НДФЛ для нерезидентов при владении наследственным имуществом более 3 лет (п. 17.1 ст. 217.1 НК РФ, изменения с 2019 г.)? Если да, применимо ли это ко мне?

 Да, действует.  Если Вы сравните  п.17.1 ст.217 НК РФ в прежней редакции, и в новой, то в действующей выделенных нет

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:

Они исключены Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ

— Дарение между братом и сестрой — однозначно без НДФЛ? Сестра — близкий родственник по ст. 14 СК РФ, но прошу подтвердить, что налоговая не доначислит ей налог на полученную долю.

Выступать продавцом и получать доход от продажи без налоговых последствий в РФ Вы можете и самостоятельно. Дарение имеет смысл только в том случае, если в стране налогового резиденства доходы от продажи налогооблагаемы.

Срок владения в результате дарения для сестры будет исчисляться с даты получения ею первой доли — т.е., с учетом положений ст.235, ст.1114 ГК РФ и п.4 ст.1152  с даты смерти наследодателя, т.е. дарение на срок владения не повлияет. (см. разъяснения Минфина по данному вопросу).

Остальные вопросы оставляю без ответа, поскольку они связаны с ситуацией, если бы доходы были бы налогооблагаемы, чего в ситуации нет.

Консультация в расширенном формате при необходимости возможна индивидуально в чате.

С уважением

Здравствуйте,

Доверенность, оформленную в Консульстве РФ, примут. Нет основания ее не принять. 

Единственное, что если дарить долю сестре, то доверенность на данное полномочие ( подписать с сестрой договор дарения у нотариуса) нужно делать на третье лицо. Не на сестру. Она не может выступать в одном лице и подписывать договор дарения от себя как Одаряемого и от Вашего имени как представитель Дарителя.

Ст 182 ГК РФ

3. Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев, предусмотренных законом.

А вот если без дарения, от Вашего лица будет действовать сестра по продаже доли, то тут нет никаких ограничений. ДКП она подписывает и за себя и за Вас по доверенности + иные полномочия, прописанные в доверенности. 

Есть ли в современной практике случаи отказов со стороны Росреестра, нотариусов или банков покупателя (при ипотеке) по таким доверенностям?

Не должно быть. Ну только если не все полномочия будут учтены в доверенности. В Консульство нужно со своим текстом доверенности приходить, имейте ввиду. 

Но есть ли смысл дарить, если Вы уже можете продавать свою долю и доход от продажи доли у Вас не возникает, независимо от того, что Вы нерезидент РФ.

Ст 217.1 НК РФ распространяется на всех физических лиц, включая налоговых нерезидентов РФ, при соблюдении минимального предельного срока владения объектом. 

При этом, минимальный предельный срок владения по наследству — 3 года 

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования...

Подтвердите: действует ли сейчас освобождение от НДФЛ для нерезидентов при владении наследственным имуществом более 3 лет (п. 17.1 ст. 217.1 НК РФ, изменения с 2019 г.)? Если да, применимо ли это ко мне?

Да, действует и применимо

— Если освобождение НЕ применяется: ставка 30% — от какой базы? Можно ли нерезиденту применить вычет в 1 млн руб. или вычесть расходы наследодателя?

— Кто удерживает и перечисляет налог — покупатель как налоговый агент, или я сам подаю 3-НДФЛ?

— Расценит ли налоговая такую схему как уход от налогов? Есть ли практика применения ст. 54.1 НК РФ (необоснованная налоговая выгода) или ст. 170 ГК РФ (притворная сделка) к подобным ситуациям?

У Вас уже срок владения больше минимального срока. Можно продавать, налог не возникает с дохода

— Дарение между братом и сестрой — однозначно без НДФЛ? Сестра — близкий родственник по ст. 14 СК РФ, но прошу подтвердить, что налоговая не доначислит ей налог на полученную долю.

— Срок владения подаренной долей для сестры — считается с нуля? Если сестра получит мою долю в дар и продаст квартиру до истечения 3 лет — она заплатит НДФЛ 13% с «моей» половины? И имеет ли тогда смысл подождать 3 года, чтобы продать без налога — насколько это реалистичный и безопасный вариант?

При дарении между близкими родственниками доход не возникает. Срок владения у нее пойдет с 2020 года. Нет смысла в дарении. 

Делайте доверенность, сестра продаст Вашу долю по доверенности. 

    Добрый день.

— Принимают ли доверенность, удостоверённую в консульстве РФ за рубежом, наравне с внутрироссийской нотариальной — для подписания ДКП, подачи в Росреестр и получения денег? Есть ли в современной практике случаи отказов со стороны Росреестра, нотариусов или банков покупателя (при ипотеке) по таким доверенностям?

Доверенность принимается, он равнозначна нотариальной — ст.38   Основ законодательства о нотариате www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_1581/5b05323c9a4fb4223f514347d76223582e6437b3/

-и- Подтвердите: действует ли сейчас освобождение от НДФЛ для нерезидентов при владении наследственным имуществом более 3 лет (п. 17.1 ст. 217.1 НК РФ, изменения с 2019 г.)? Если да, применимо ли это ко мне?

Исхожу из того что Вы в РФ не ИП на УСН и квартира не использовалась в рамках предпр.деятельнтсти  Освобождение от НДФЛ действует и применимо. Срок владения недвижимостью для освобождения от  налога дохода с продажи действует для резидентов и нерезидентов одинаково. 

При этом данное положение ст.217НК  не применяется в случае получение дохода  в отношении 

 физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента, приобретенный в соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 255-ФЗ «О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием» (далее в целях настоящего Кодекса — статус иностранного агента);

— Если освобождение НЕ применяется: ставка 30% — от какой базы? Можно ли нерезиденту применить вычет в 1 млн руб. или вычесть расходы наследодателя?

Нерезиденты вычет применить не могут. Ставка 30% с суммы продажи. Однако это применимо лишь в случае если нет права на освобождение от налога по давности владения . 

— Кто удерживает и перечисляет налог — покупатель как налоговый агент, или я сам подаю 3-НДФЛ?

Продавец. 

— Расценит ли налоговая такую схему как уход от налогов? Есть ли практика применения ст. 54.1 НК РФ (необоснованная налоговая выгода) или ст. 170 ГК РФ (притворная сделка) к подобным ситуациям?

Если бы права на освобождение от налога не было, то схема — дарение  квартиры нерезидентом резиденту, продажа  ее резидентом, перевод денег нерезиденту — дарителю могла бы  рассматриваться как незаконная схема уклонения от налогов с применением ст.54.1 НК и перерасчетом налога. Но здесь целая масса нюансов 

— Дарение между братом и сестрой — однозначно без НДФЛ? Сестра — близкий родственник по ст. 14 СК РФ, но прошу подтвердить, что налоговая не доначислит ей налог на полученную долю.

Налога у нее не возникает в силу ст.217 НК за исключением случая если  дар получен 

физическими лицами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента;

— Срок владения подаренной долей для сестры — считается с нуля? Если сестра получит мою долю в дар и продаст квартиру до истечения 3 лет — она заплатит НДФЛ 13% с «моей» половины? И имеет ли тогда смысл подождать 3 года, чтобы продать без налога — насколько это реалистичный и безопасный вариант?

Срок владения всей квартирой  считается у нее с момента возникновения права на первоначальную долю что была у нее до дарения.

      В Вашем случае для дачи полного ответа необходимо знать есть ли налог с продажи недвижимости в стране Вашей юрисдикции( возможно разобрать в рамках отдельной услуги), есть ли у Вас статус иноагента, есть ли у Вас статус ИП РФ на УСН и использовалась ли квартира в рамках его деятельности. Если ничего этого нет, то стоит просто провести сделку по доверенности выданной на имя сестры на продажу Вашей доли в квартире.  

    Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер).

С уважением Евгений Беляев