Вопрос: Налог надо оплачивать?

Здравствуйте!

Да, налог может не возникнуть, но в вашей ситуации это зависит не от факта выделения долей детям, а от того, подпадаете ли вы под льготу для семьи с двумя детьми при продаже жилья.
По вашим датам обычный минимальный срок владения еще не истек: квартира куплена 27.12.2023, а сейчас март 2026 года. Поэтому без льготы НДФЛ, как правило, возникает. Но при соблюдении условий п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ семья с двумя детьми может не платить НДФЛ вообще, независимо от срока владения.

Норма закона

НК РФ, ст. 217.1, п. 2:

«…освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект… находился в собственности… в течение минимального предельного срока владения…»
НК РФ, ст. 217.1, п. 2.1:

«…освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности…»
Что это означает применительно к вам

Обычное правило по сроку владения
В общем случае срок владения для освобождения — 5 лет.
Для единственного жилья — 3 года.
У вас срок пока не вышел
С даты покупки 27.12.2023 до марта 2026 прошло меньше 3 лет.
Значит:

если не применять специальную льготу для семьи с детьми, то освобождения по сроку пока нет;
даже если это было единственное жилье, 3 года истекут только после 27.12.2026.
Выделение долей детям 16.02.2026 само по себе не обнуляет срок
Для долей детей в квартире, купленной с маткапиталом, срок владения теперь считается с даты приобретения квартиры родителями, а не с даты выделения долей. То есть для детей ориентир тоже 27.12.2023.
Главное для вас — льгота семьи с 2 детьми
ФНС разъясняет, что семья с двумя детьми освобождается от НДФЛ при продаже жилья, если одновременно соблюдены условия:

на дату продажи есть не менее двух детей;
другое жилье покупается и право регистрируется в том же календарном году либо не позднее 30 апреля следующего года;
новое жилье больше по площади или дороже по кадастровой стоимости, чем продаваемое;
кадастровая стоимость продаваемого жилья не более 50 млн руб.;
у вас, супруга и детей на дату продажи нет в совокупности более 50% в праве на другое жилье, которое по площади больше, чем покупаемое взамен.
Эта льгота распространяется и на доходы детей от продажи их долей.
Практический вывод по вашей ситуации

Если вы сейчас продаете эту квартиру и одновременно покупаете другую, то:

налога не будет, если вы проходите по условиям льготы для семьи с двумя детьми по п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ;
налог будет, если хотя бы одно из этих условий не выполнено, потому что обычный срок владения у вас еще не истек.
Пошагово что проверить до сделки

Посмотрите кадастровую стоимость продаваемой квартиры — не больше ли 50 млн руб.
Проверьте, будет ли новая квартира:

больше по площади, или
выше по кадастровой стоимости.
Убедитесь, что покупка новой квартиры и регистрация права пройдут:

либо в 2026 году,
либо не позднее 30.04.2027.
Проверьте, нет ли у вас, супруга и детей другой жилой недвижимости, из-за которой льгота может не примениться.
Сохраните:

договор продажи старой квартиры;
договор покупки новой квартиры;
выписки ЕГРН;
документы по детям;
разрешение опеки.
Практический совет

В вашей ситуации ключевой вопрос — не “выделили ли доли детям вовремя”, а выполняются ли все условия семейной льготы по НДФЛ. По тем данным, которые вы уже дали, у вас есть хороший шанс не платить налог, если новая квартира будет куплена правильно по срокам и параметрам. Разрешение опеки для налога само по себе не освобождает, но для сделки с детскими долями оно обязательно с точки зрения семейно-правовой защиты интересов детей. Информация носит справочный характер и не заменяет консультацию адвоката.

Чтобы дать вам уже точный итог “налог будет / не будет”, нужны еще 4 факта:
кадастровая стоимость продаваемой квартиры, площадь/кадастровая стоимость новой квартиры, есть ли у семьи еще жилье, и в каком месяце 2026 года планируете продажу и регистрацию покупки.