Чтобы прошел какой то взаимозачет по суммам

Здравствуйте!

Муж получил квартиру в наследство (собственник супруг)

Варианты:

1. Зачесть расходы наследодателя (если он покупал это имущество). Налог можно посчитать с разницы. 

2. Если покупки не было, можно использовать налоговый вычет 1 млн руб (это вычет при ПРОДАЖЕ).

3. Если супруги купили в браке имущество, право на вычет есть у обоих (это вычет при ПОКУПКЕ). При этом пропорцию можно распределять между супругами — например, 50/50, 70/30, 100/0. Для этого вместе с декларацией нужно будет подать заявление о распределении вычета.

Обратите внимание, что оба вычета (при покупке и при продаже) можно использовать одновременно.

4. Если у вас есть дети до 18 лет (два и более), при покупке нового жилья можно избежать обязанность по налогу (при соблюдении ряда условий).

5. Срок владения при наследовании нужно считать с даты смерти наследодателя (а не с даты регистрации права собственности на наследника)

В вашей ситуации нельзя оформить совместную декларацию или прямой взаимозачёт между супругами, так как налоговый вычет при покупке жилья и обязанность уплатить налог с продажи — это два разных налоговых события, которые касаются разных лиц. Муж обязан уплатить НДФЛ с продажи унаследованной квартиры, а вы имеете право на имущественный вычет при покупке жилья. Эти операции не могут быть напрямую зачтены друг против друга, так как касаются разных налогоплательщиков. 

Однако есть возможность оптимизировать налоговые обязательства в рамках одного календарного года, если обе сделки (продажа и покупка) были совершены в один и тот же год. В этом случае в одной декларации 3-НДФЛ можно отразить:

доход от продажи квартиры, с которого будет рассчитываться НДФЛ;

имущественный вычет при покупке новой квартиры. 

Это позволит уменьшить налогооблагаемую базу по продаже за счёт вычета при покупке, что фактически работает как взаимозачёт в рамках одного года. 

Условия для совмещения вычетов

Сделки должны быть совершены в одном календарном году. Если продажа и покупка пришлись на разные годы, то сначала нужно уплатить налог с продажи, а вычет при покупке оформить позже. 

Вы не должны ранее использовать право на имущественный вычет при покупке жилья. Имущественный вычет на покупку квартиры предоставляется только один раз в жизни. Если вы уже получали его ранее, то повторно оформить не сможете. 

Муж должен иметь право на уменьшение налога с продажи. Если он владел унаследованной квартирой менее минимального срока (3 года с даты смерти наследодателя), доход от её продажи облагается НДФЛ. Уменьшить налогооблагаемую базу можно либо на имущественный вычет в размере 1 млн рублей, либо на документально подтверждённые расходы наследодателя на приобретение этой квартиры (если такие расходы есть и они не учитывались наследодателем в целях налогообложения). 

Как оформить

В декларации 3-НДФЛ:

в приложении 6 отражается доход от продажи квартиры и применяется вычет при продаже (1 млн рублей или расходы наследодателя);

в приложении 7 — имущественный вычет при покупке новой квартиры (до 2 млн рублей). 

Декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом совершения сделок. Уплатить НДФЛ нужно до 15 июля того же года. 

Необходимые документы

Для вычета при продаже:

договор купли-продажи;

выписка из ЕГРН или акт приёма-передачи;

платёжные документы;

справка 2-НДФЛ. 

Для вычета при покупке:

договор купли-продажи или ДДУ;

документы о праве собственности;

платёжные документы, подтверждающие оплату. 

Если квартира куплена в ипотеку, дополнительно потребуются кредитный договор и справка банка о выплаченных процентах. 

Важные нюансы

Имущественный вычет при покупке жилья можно получить, только если вы являетесь налоговым резидентом РФ (проживаете в стране не менее 183 дней в году) и платите НДФЛ. 

Если квартира куплена в браке, право на вычет имеют оба супруга, но при условии, что они являются налоговыми резидентами и платят НДФЛ. 

Нельзя получить вычет при покупке жилья у взаимозависимых лиц (супругов, родителей, детей, братьев, сестёр и т. д.). В вашем случае это ограничение не применяется, так как квартира куплена не у мужа, а на его деньги.