2 правомерно ли в таком случае иметь вывеску?

Здравствуйте, Ирина,

Можете.

Ограничения по НПД установлены в ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“.

В них нет ограничений по сдаче самозанятым в аренду движимого имущества.

Возможность самозанятым сдавать в аренду транспортные средства (это также движимое имущество) — подтверждена в Письме Минфина РФ № 03-11-11/67581 от 19.07.2024 „О регистрации в качестве ИП, а также уплате НДФЛ и НПД при сдаче физлицом в аренду коммерческих транспортных средств“:

https://www.klerk.ru/doc/618815/

Нюанс в указанном письме указан :

При этом не признаются объектом налогообложения НПД доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (пункт 8 части 2 статьи 6 Федерального закона).

то есть, между Вами не должно быть не только трудовых отношений в настоящее время, но в течении 2-х последних лет.

Но Вы про это знаете, как я понял из вопроса, про отсутствие трудовых отношений написали.

Еще нюанс — надо чтобы между Вами действительно не было трудовых отношений Ведь возможно ФНС сочтет, что эти лица фактически являются Вашими работниками, а аренда оборудования — прикрытие трудовых отношений.

Признаки трудовых отношений, согласно позиции ВС РФ, ознакомьтесь по ссылке:

https://www.garant.ru/news/1688384/

Надо, чтобы таких признаков в Ваших правоотношениях с арендаторами фактически не было, не только документально.

2) правомерно ли в таком случае иметь вывеску? «Салон Красоты»

Правомерно, нет никаких ограничений в этой области для самозанятых.

Вывеска — это информационная конструкция. При этом, обратите внимание, что законодательство о рекламе на нее не распространяется. Согласно ст. 2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ „О рекламе“:

2. Настоящий Федеральный закон не распространяется на:

5) вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера;

А договор аренды Вы не прикрепили.

Здравствуйте Ирина.

Касательно вашего первого вопроса:

Нету никакого запрета на сдачу в аренду движимого имущества, даже если оно необходимо для предоставления каких-либо услуг. Запрет действует только если вы сдаете коммерческое помещение, но у вас только оборудование.

Трудовых отношений между вами тоже не возникает, если они не подпадают под описанные в п. 1 ст. 15 ТК РФ:

Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Коротко говоря, если мастер которому вы сдаете оборудование в аренду полностью обособленный — то трудовых отношений между вами нету.

Касательно второго вопроса:

Хорошо было бы уточнить что именно вы подразумеваете под этим вопросом, но из того что я понял в этом нет никакой проблемы. Вы будучи самозанятым можете использовать вывеску чтобы она несла информативный характер. Однако, согласно ст. 9 закона «О защите прав потребителей», на входе должна быть табличка (режимник) с указанием ФИО самозанятого (например: «Исполнитель: Самозанятая Иванова И.И. Режим работы...»).

Дополнительно (напоминание):

Помните, что платить налог как самозанятый (НПД) вы можете только если ваш годовой доход менее 2 400 000 рублей. 

Если остались вопросы задавайте.

С уважением, Ибрагим Магамедович.

Здравствуйте, Ирина!

1) могу ли я как самозанятая сдавать в аренду парикмахерское оборудование, ( зеркало, кресло, фен, стеллаж для красителей) другим самозанятым мастерам 

Да, можете. 

Применение НПД (налога для самозанятых) не запрещено для сдачи в аренду движимого имущества, которое Вы    перечислили в вопросе.  

Применять НПД нельзя для сдачи в аренду  помещения парикмахерской. 

Здравствуйте, Ирина.

Самозанятостью называют применением физическим лицом или индивидуальным предпринимателем специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в отношении своих доходов в соответствии с Федеральным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Ограничения при применении данного налогового режима поименованы в п.2 ст.4 и п.2 ст.6 данного ФЗ. Сама по себе передача оборудования в аренду для целей применения НПД не запрещена.

Нет запрета  иметь и вывеску.

Вместе с тем, сложившуюся бизнес-модель  для целей определения рисков следует рассматривать полностью и более детально со всеми нюансами.

Из Ваших кратких пояснений следует, что существует некий салон, в котором деятельность ведут несколько мастеров, оформленных самозанятыми, существует вывеска, идентифицирующая не конкретно Вас, а деятельность, ведущуюся в салоне в целом. Помещение арендуете Вы, договор аренды является долгосрочным. Т.е. речь идет об аренде оборудования в рамках бизнес-модели салона красоты.

В такой ситуации само по себе то, что ФЗ „О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ не содержит ограничений в применении спец.режима в отношении доходов от сдачи оборудования в аренду наличие рисков не исключает.

В той же ст.6 закона сказано

2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:

 1) получаемые в рамках трудовых отношений;

При установлении фактических трудовых отношений с мастерами налоговым органом будет начислен НДФЛ, страховые взносы, имеется риск привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Консультация в расширенном формате по вопросу возможна индивидуально в чате.

С уважением