Диклорацию сдвать или уже не надо?

День добрый.

 В силу ст. 217 НК РФ 
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

НО!!! 

 сделала дарственную квартиры 2 года назад мужу гражданскому,

Понятия «гражданский муж» в российском праве нет. Поскольку ваш брак не зарегистрирован в ЗАГСе, с точки зрения закона вы — чужие люди. Поэтому ваш сожитель получил доход в виде рыночной стоимости квартиры и обязан уплатить НДФЛ 13%.

выставили требование в 983 000т

 
Налограссчитан налоговой инспекцией самостоятельно. Обычно они берут за основу 70% от кадастровой стоимости квартиры или полную кадастровую стоимость.  Закажите выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости на дату дарения. Умножьте её на 0,13. Если сумма в требовании выше — её можно оспорить.
 

Здравствуйте. Ситуация, к сожалению, типичная. Ваш гражданский муж не является близким родственником по закону. Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, доходы в порядке дарения недвижимого имущества освобождаются от налогообложения только в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ — это супруги в зарегистрированном браке, родители и дети (в том числе усыновители и усыновлённые), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры. Гражданский брак в этот перечень не входит. Поэтому ваш гражданский муж обязан уплатить НДФЛ с кадастровой стоимости полученной в дар квартиры, и само по себе требование налоговой правомерно.

По поводу декларации: налоговая уже сама рассчитала налог на основании сведений из Росреестра, раз выставила требование. Подавать декларацию задним числом практического смысла нет — они и без неё начислили. Но если сумма рассчитана исходя из полной кадастровой стоимости, а вы считаете её завышенной, имеет смысл проверить, от какой именно стоимости производился расчёт, и при необходимости оспорить кадастровую стоимость квартиры.

Добрый день.

Как указано в п. 18.1 статье 217  НК РФ

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Таким образом, поскольку в официальном браке Вы не состояли, поэтому придется оплачивать НДФЛ

Здравствуйте!

В соответствии с п.18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ:

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ.

Члены семьи ст. 2 СК РФ: Супруги, родители и дети.

Близкие родственники согласно ст. 14 СК РФ: родители и дети, дедушка, бабушка и внуки.

Так как Вы с мужем не состоите в зарегистрированном браке, то он как одаряемый должен оплатить налог с подарка и подать Декларацию 3 НДФЛ.

План действий:

1. Мужу запросить в налоговой:

— расчёт задолженности с расшифровкой: сумма налога;
— сумма пеней;
— сумма штрафов с указанием статей и периода..

Отменить налог нельзя, но можно попытаться снизить, руководствуясь ст. 112 НК РФ – смягчающие обстоятельства:

— наличие двух несовершеннолетних детей;
— совместное проживание в подаренной квартире, отсутствие извлечения дохода;
— отсутствие умысла, неосведомлённость 
— непростое материальное положение (подтвердить справками о доходах, кредитах и т.д.).

2. Подать письменное заявление в ФНС о снижении (или отмене) штрафов со ссылкой на ст. 112 НК РФ; приложить:

— свидетельства о рождении детей;
— справки о доходах;
— выписки по счёту, расходы на жильё, кредиты (если есть);
В заявлении указать: Муж просит снизить штрафы и пени, что не было умысла уклониться от уплаты; что уведомление в ЛК не читали по незнанию, обычно платили только все налоги, которые всегда приходили (транспорт, имущество).

Надеюсь мой ответ станет для Вас полезным.

Всего доброго!

Здравствуйте, Леся.

Договор дарения действительно образовал у Вашего гражданского супруга объект налогооблажения.

В соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

К числу близких родственников Вы и Ваш гражданский муж не относитесь.

В соответствии с п.6 ст.214.10 НК РФ НДФЛ исчисляется исходя из кадастровой стоимости квартиры по состоянию на 01.01 года получения квартиры в дар. Оспаривание кадастровой стоимости сейчас не приведет к пересчету суммы налога, так как решение об оспаривании кадастровой стоимости ретроспективно применено не будет.

диклорацию сдвать или уже не надо?

В соответствии с п.1 ст.229 НК РФ у супруга существует обязанность подать налоговую декларацию, она им не исполнена, поэтому декларация должна быть подана. И смысл подачи тут ни в возможности снижения НДФЛ, а в исполнении самой обязанности, что охарактеризует перед налоговым органом гражданского мужа все же лучше, чем совсем неисполняющим свои обязанности налогоплательщика. А с ним еще, возможно и придется решать какие-либо вопросы по ситуации.

какой план действий

 1. Как уже сказано выше, подать налоговую декларацию. 

2. Вашего гражданского супруга  должны были привлечь  к ответственности за совершение налоговых правонарушений по ст.119 и ст.122 НК РФ за непредставление декларации и неуплату налога назначены штрафы за их совершение. 

Важно понимать размер штрафов по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки, устанавливал ли налоговый орган какие-либо смягчающие обстоятельства (см. ст.112 и ст.114 НК РФ), снижал ли в связи с их наличием размер штрафов.  словом — понимать обстоятельства проведения проверки из решения. Само решение он может получить из ЛК налогоплательщика. Необходимо показать его юристу, выяснить и дату поступления решения в ЛК налогоплательщика. (или по почте, если направлялось).

В соответствии с п.9 ст.101 НК РФ

Указанное в настоящем пункте решение в течение пяти дней со дня его вынесения должно быть вручено лицу, в отношении которого оно было вынесено (его представителю), под расписку или передано иным способом, свидетельствующим о дате получения решения этим лицом (его представителем). В случае, если указанное решение невозможно вручить или передать иным способом, свидетельствующим о дате его получения, оно направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства физического лица. В случае направления решения по почте заказным письмом датой его вручения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

По результатам ознакомления с документами делать выводы о перспективах восстановления срока на обжалование решения в части размера налоговых санкций, подачи ходатайства об их снижении. Это возможно только в том случае, если решение не вступило в силу или может быть восстановлен срок на обжалование.

Факт того, что у гражданского мужа нет привычки проверять периодически ЛК налогоплательщика значения не имеет. 

3. Рассмотреть возможность предоставления рассрочки или отсрочки в уплате НДФЛ. Для этого необходимо соблюдение ряда условий. И это уже отдельная тема для консультирования. (см. ст.64 НК РФ).

4. При неуплате налога будут продолжать начисляться пени на недоимку, налоговый орган вправе обратиться в суд за принудительным взысканием. Когда обратится -зависит только от него самого.

Все остальные моменты могут быть рассмотрены индивидуально в чате.

С уважением