Здравствуйте! Ваша логика «налог только при выводе в фиат» сейчас уже не соответствует действующим правилам. С 2025 года в России подход принципиально изменился, и важно разделять два разных момента возникновения дохода.
Первое — это сам факт майнинга. Закон прямо закрепил, что криптовалюта, полученная в результате добычи, признаётся доходом физического лица уже в момент её получения, даже если вы её не продаёте и просто держите на кошельке. Стоимость такого дохода определяется по рыночной цене на дату получения монет, и с этой суммы возникает обязанность по уплате НДФЛ.
Иными словами, намайнили — это уже налогооблагаемый доход, даже без вывода в рубли.
Второе — это последующая продажа криптовалюты. Когда вы потом продаёте эти монеты (например, выводите на карту), возникает ещё один налоговый эпизод — уже от разницы между ценой продажи и той стоимостью, по которой вы ранее учли доход при майнинге. То есть фактически облагается дополнительная прибыль (или убыток).
Теперь по вашему вопросу про лимит 6000 кВт⋅ч. Если потребление превышает этот порог, физлицо фактически приравнивается к «организованному майнеру»: появляется обязанность регистрации и отчётности.
Но сам принцип налогообложения от этого не меняется — налог всё равно возникает уже на стадии добычи.
Отдельно отмечу важный момент, который многие упускают: вы имеете право уменьшать налоговую базу на расходы — электричество, оборудование и т.д., если сможете их подтвердить документально.
В итоге схема выглядит так:
доход №1 — при добыче (обязателен налог),
доход №2 — при продаже (налог на разницу).
Если упростить: хранение на кошельке не освобождает от налога, потому что налог возникает раньше — в момент получения криптовалюты.
С наилучшими пожеланиями, Юрий Михайлович!