В кабинете ЛК ИП отображалось режим налогообложения - НПД

Дла начала подать жалобу в вышестоящий орган ФНС в порядке, предусмотренном ст. 138 НК РФ, после в суд, видимо.

Рекомендую 250 000 иметь через несколько месяцев на всякий случай 

Здравствуйте Александра! 

Скажите пожалуйста у Вас сохранилась копия заявления по форме 26.2-8 о снятии с УСН и его принятия налоговой, скриншоты или выписки из ЛК ИП, подтверждающие, что налоговый режим был НПД с 2022 по 2026 год и чеки и квитанции об оплате налогов как самозанятой за эти годы?

есть ли у Вас эти документы или возможность их запросить?

Здравствуйте Александра.

Как оспорить данное начисление и защитить себя?

 Согласно положениям  ст. 138 НК РФ 

1. Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации.

Жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права.

Чтобы аннулировать долг и вернуть статус, необходимо зафиксировать факт выполнения вами всех требований закона и потребовать отмены незаконного решения ФНС.

Сейчас нужно  выгрузить и распечатать следующие документы:
-Справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД со 02.11.2020 (формируется в приложении «Мой налог»).
-Копию заявления по форме 26.2-8 от 03.03.2022 с отметкой налоговой о принятии (или файл с электронной квитанцией о приеме из ЛК).
-Скриншоты из Личного кабинета ИП за прошлые годы, где в графе «Режим налогообложения» указан НПД (если сохранились).
-Справки о состоянии расчетов по НПД и уплате налогов за 2022–2025 годы. 

Напишите официальную жалобу на неправомерные действия (решения) инспекции ФНС.  Жалоба подается в Управление ФНС по вашему региону, но направляется она через вашу территориальную инспекцию (которая вынесла решение).

В жалобе укажите что с 02.11.2020  являлись плательщиком НПД. В 2022 году  зарегистрировали ИП. 03.03.2022 (в пределах установленного ч. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ месячного срока) было направлено уведомление по форме 26.2-8 о прекращении применения УСН. Оно было принято инспекцией. На протяжении 4 лет в ЛК ИП отображался режим НПД,  исправно платили налог. Решение инспекции от 07.04.2026 об аннулировании  статуса НПД задним числом с 24.02.2022 и начисление страховых взносов считаете незаконным.

В соответствии с ч. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ, плательщики НПД освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов. Просите отменить решение инспекции от 07.04.2026 об аннулировании статуса НПД, восстановить статус плательщика НПД непрерывно с 2022 года, аннулировать незаконно начисленную задолженность по страховым взносам и пеням в размере  
 
Параллельно с жалобой обязательно подайте в инспекцию заявление о приостановлении взыскания задолженности на период рассмотрения жалобы. Это необходимо, чтобы налоговая не успела автоматически заблокировать банковские счета и списать деньги.

Здравствуйте, Александра.

Решение ИФНС от 07.04.2026 указана причина снятия: «применение иных специальных налоговых режимов… за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ»

Однако Письмо № СД-4-3/101@ трактует, что «ФНС России рекомендует индивидуальным предпринимателям для уведомления налогового органа о прекращении применения УСН… представлять… форму N 26.2-8». То есть налогоплательщик выполнил рекомендацию ФНС буквально, а уведомление от 03.03.2022 по форме 26.2-8 является надлежащим исполнением ч. 4 ст. 15 закона № 422-ФЗ.

Сумма долга 248 510,51 руб. это страховые взносы за 2022–2025 гг.  Согласно ч. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ, плательщики НПД освобождены от взносов. Так как  уведомление 26.2-8 было подано вовремя (в течение месяца с регистрации ИП), начисление этой суммы не имеет законных оснований. Данные требуют уточнения в реестре: В ЛК ИП необходимо зафиксировать дату принятия уведомления 26.2-8 (03.03.2022). Это основное доказательство.

Доброго дня желаю Вам!

Попробуем разобраться в Вашей ситуации.

В описанной ситуации гражданка столкнулась с двумя проблемами: незаконным снятием с учёта в качестве плательщика НПД и начислением страховых взносов за период, когда она, по её мнению, не вела предпринимательской деятельности. Для защиты своих прав необходимо предпринять ряд действий.

Оспаривание снятия с учёта в качестве плательщика НПД Согласно п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ, налоговый орган может снять гражданина с учёта в качестве плательщика НПД только по строго определённым основаниям, например:

реализация подакцизных товаров;
перепродажа товаров, имущественных прав (за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных нужд);
добыча и реализация полезных ископаемых;
найм работников;
ведение предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров;
доход свыше 2,4 млн рублей в год;
оказание услуг по доставке товаров с приёмом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц. 
Если гражданка не вела деятельности, которая подпадала под эти ограничения, снятие с учёта незаконно.

Действия для оспаривания:

Запросите в ИФНС мотивированное уведомление о снятии с учёта. Это можно сделать через личный кабинет физического лица, выбрав раздел «Жизненные ситуации» —  «Прочие ситуации» —  «Нет подходящей жизненной ситуации» и написав заявление в свободной форме. В уведомлении должны быть указаны причины снятия с учёта. 
Проверьте документы. Убедитесь, что после регистрации ИП и подачи заявления о прекращении деятельности по УСН (форма 26.2-8) не было нарушений, которые могли бы стать основанием для снятия с НПД. Например, не было ли действий, связанных с наймом работников или ведением деятельности, не разрешённой для НПД.
Обжалуйте решение в суде. Если вы не согласны с решением, подайте административное исковое заявление о признании акта налогового органа незаконным в суд (по правилам главы 21 КАС РФ). В иске необходимо указать, что оснований для снятия с учёта не было, и приложить доказательства (например, документы, подтверждающие отсутствие запрещённой деятельности).  Оспаривание начисления страховых взносов
Страховые взносы за себя обязаны уплачивать ИП, применяющие режимы, кроме НПД (например, УСН, ОСНО). Если гражданка после снятия с НПД не вела предпринимательской деятельности и не должна была применять другой режим налогообложения, начисление взносов незаконно. 

Действия для оспаривания:

Запросите в ИФНС решение о начислении взносов и расчёт суммы. Проверьте период, за который начислены взносы, и основания для их начисления.
Подготовьте возражения в ИФНС. Направьте в инспекцию письменные возражения с требованием отменить начисление. Укажите реквизиты оспариваемого решения, причины несогласия (например, отсутствие деятельности, подлежащей обложению взносами) и сошлитесь на нормы НК РФ. 
Подайте жалобу в УФНС. Если инспекция не отменит начисление, подайте административную жалобу в вышестоящий налоговый орган. В пакет документов нужно включить копию решения ИФНС, доказательства вашей позиции (например, отсутствие договоров, актов выполненных работ и т. д.), ссылки на соответствующие законы. 
Обратитесь в суд. Если УФНС оставит жалобу без удовлетворения, подайте иск в арбитражный суд не позднее чем через три месяца с момента получения отказа (ст. 198 АПК РФ). В иске необходимо доказать, что предпринимательской деятельности в указанный период не велось, а значит, оснований для начисления взносов не было. 
Дополнительные рекомендации
Сохраняйте все документы, связанные с деятельностью ИП и взаимодействием с налоговыми органами. Они могут понадобиться в качестве доказательств.

Проверьте, не было ли процессуальных нарушений со стороны ИФНС (например, нарушение сроков уведомления, отсутствие возможности представить объяснения). Такие нарушения могут стать основанием для отмены решения. 
Важно действовать оперативно, так как сроки обжалования решений налоговых органов ограничены.

Понимаю, что ситуация неприятная, но по-другому вопрос не решить, поверьте. Желаю искренне Вам удачи и просто отличного дня!

Здравствуйте.

ИП была зарегистрирована в качестве ИП с 24.02.2022 г., при этом она подала уведомление о переходе на УСН и оно было принято налоговым органом.

В соответствии с пп.7 п.2 ст.4 ФЗ  от 27.11.2018 N 422-ФЗ  «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“

2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

.....

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

применение НПД было недопустимо уже с даты перехода на УСН, т.е. с 24.02.2022 г. 

Повторная же регистрация же в качестве плательщика НПД в соответствии со ст.5 закона, не производилась.

П.4 ст.15 закона не применим, поскольку касается ситуации, когда ИП на УСН переходит на НПД, т.е. регистрируется в качестве такового, чего заново сделано не было.

Соответственно на данный момент речь идет о том, что зарегистрировавшийся в качестве ИП, заявивший о прекращении деятельности, облагаемой УСН, фактически  при текущих обстоятельствах обязан был применять ОСНО и  уплачивать страховые взносы. 

Если говорить об оспаривании решений о начислении взносов и других, ведущих к перерасчету налога, то стоит рассмотреть  позицию о том, что предоставление заявления и регистрация в качестве плательщика НПД  носит уведомительный характер и  правовое значение регистрации в качестве плательщика НПД  состоит не в получении согласия налогового органа, а в выражении волеизъявления субъектов предпринимательства на добровольное применение спец.режима и в обеспечении надлежащего администрирования налога, полноты и своевременности его уплаты.

При этом

В кабинете ЛК ИП отображалось режим налогообложения — НПД.

Дальше в кабинете все время отображалось, что она на НПД (Как отображается и до сих пор).

4 года она платила налоги как НПД.

В качестве примера — рассмотреть аналогичные споры с ФНС предпринимателей, фактически применяющих УСН (без соблюдения требований закона об уведомлении ФНС об этом) и представляющих соответствующую отчетность, принимаемую налоговыми органами, отсутствие с их стороны каких-либо претензий на протяжении длительного времени и позицию судов в пользу таких налогоплательщиков  (см. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 04.02.2025 N Ф06-10834/2024 по делу N А72-4594/2024).

Составление документов, подробная консультация по вопросу возможна индивидуально в чате.

С уважением