Если продать недвижимость ранее 3 лет после вступления в наследство, облагается ли она налогом с продажи при ее стоимости менее миллиона?

Здравствуйте, Наташа!

В соответствии со ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения от налогообложения составляет -3 года, если:

право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования.

Руководствуясь ст. 1152 ГК РФ право собственности на наследуемое имущество возникает у наследника со дня открытия наследства, которым является день смерти наследодателя, независимо от времени его фактического принятия и момента государственной регистрации права на такое имущество.

На основании вышеизложенного, если после смерти наследодателя прошло менее 3-х лет, то возникает обязанность заплатить налог с продажи такого имущества.

При исчислении налога можно применить ст. 220 НК РФ:

— налоговый вычет 1 млн рублей.

— нужно смотреть по кадастровой стоимости объекта недвижимости (70% от кадастровой стоимости на 1 января года сделки), как правило налоговая ориентируется на него в таких случаях...

Даже если, налог равен 0, то декларацию подать нужно до 30.04. года следующего, за годом продажи, так как:

— Вы получили доход от продажи имущества, которым владели менее минимального срока (3 года для наследства) — ст. 228 НК РФ.

— Обязанность подать 3‑НДФЛ при продаже имущества — ст. 229 НК РФ.

Очень надеюсь, что мой ответ станет для Вас полезным.

Всего доброго!

Здравствуйте, Наталья! При продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи, но не превышающей в целом 1 000 000 рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

При продаже недвижимости стоимостью менее 1 миллиона рублей необходимо учитывать положения п. 2 ст. 214.10 НК РФ.

Вывод:

Продажа недвижимости, полученной в наследство, стоимостью менее 1 миллиона рублей, осуществленная ранее 3 лет владения, фактически не облагается налогом, так как сумма дохода полностью перекрывается имущественным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 220 НК РФ.

Если цена продажи (и 70% кадастровой стоимости) не превышает 1 млн рублей — налог равен 0, декларация не подается.
Если 70% кадастровой стоимости превышают 1 млн рублей — налог будет исчислен с разницы между этой суммой и вычетом в 1 млн рублей.

Здравствуйте, Наташа!

Обязанность по уплате НДФЛ зависит не только от срока владения, но и от налоговой базы.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения (для наследства — 3 года), возникает обязанность по декларированию дохода. Однако налог рассчитывается не с полной суммы, а с учётом имущественного вычета.

Если цена продажи составляет менее 1 000 000 рублей, Вы вправе применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей. В результате налоговая база будет равна нулю, и НДФЛ к уплате не возникает.

При этом важно учитывать, что декларацию 3-НДФЛ подать всё равно необходимо, а налог не уплачивается именно за счёт применения вычета, а не потому, что до миллиона не облагается.

Таким образом, при продаже наследственной недвижимости ранее 3 лет налог формально возникает, но при цене до 1 млн рублей фактически к уплате он равен нулю при использовании вычета.

 Добрый вечер.            

С 1 января 2022 года при декларировании доходов за 2021 год и последующие календарные годы в 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости в случае, если эти доходы не превышают размер вычета – 1 000 000 рублей. То есть, если в результате применения этого вычета нет налогов, декларацию 3-НДФЛ можно не подавать (п. 4 ст. 229 НК РФ в редакции Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ) при условии, что цена продажи не ниже 70% от кадастровой стоимости объектов.

В соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Таким образом, если сумма, которая указана в договоре, больше, чем 70 процентов от цены по кадастру, то тогда налог рассчитывается в зависимости от суммы договора. Если же сумма меньше этих 70 процентов, то налогом облагаются именно 70 процентов от кадастровой цены.

Лицо, не уплачивающее НДФЛ, не может претендовать на налоговый вычет за продажу имущества, поэтому, если человек не трудоустроен, не выплачивает НДФЛ с других видов дохода, то он не имеет право на данный вычет, что не исключает в дальнейшем, в случае появления таких доходов, перенести вычет или  остаток неиспользованного имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования (письмо Минфина России от 19.03.2012 N 03-04-05/7-322).

Право на имущественный налоговый вычет возникает у налогоплательщика с даты государственной регистрации перехода права собственности на такой объект недвижимого имущества или долю (доли) в нем.

Перенос имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды возможен только для пенсионеров.

в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

То есть, посредством представления в 2026 году налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2025 года, а также за налоговые периоды 2024, 2023 и 2022 годы.