Можем ли рассчитывать на частичное списание долга в рамках налоговой амнистии?

Здравствуйте! В вашей ситуации рассчитывать на списание долга, к сожалению, практически не приходится.

Так называемая «налоговая амнистия» в России не носит универсального характера и применяется только к строго определённым видам задолженности и периодам. Последние масштабные списания касались в основном старых долгов физических лиц и ИП, образованных до 2017 года, и не распространяются на недоимки по НДС, возникшие в 2024 году.

В вашем случае НДС был доначислен правомерно из-за утраты права на патент при превышении лимита выручки. Даже то, что ИП самостоятельно подал уточнённые декларации, не освобождает от уплаты налога и пеней. Ликвидация ИП также не прекращает налоговые обязательства — долг переходит на физическое лицо.

Реально возможные варианты сейчас — это не амнистия, а работа с долгом: можно обратиться в налоговый орган за рассрочкой или отсрочкой, а при тяжёлом финансовом положении рассмотреть процедуру банкротства физического лица, где часть обязательств может быть списана по итогам процедуры.

С наилучшими пожеланиями, Юрий Михайлович!

Здравствуйте.

В вашей ситуации налоговая амнистия не применима для списания долга по НДС и пеням, возникшим из-за превышения порога выручки при работе на патенте. Амнистия в 2024–2026 годах распространяется только на случаи, связанные с дроблением бизнеса, а не на ситуации, когда ИП превысил лимит дохода по патенту и был вынужден перейти на другую систему налогообложения. 

Что такое налоговая амнистия 2024–2026 годов
Амнистия регулируется Федеральным законом от 12.07.2024 №176-ФЗ и направлена на освобождение от ответственности за нарушения, связанные с дроблением бизнеса. Дробление — это искусственное разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими ИП или компаниями с целью занижения налогов. 

Условия применения амнистии:

Нарушения допущены в период 2022–2024 годов.
Решение по налоговой проверке за эти периоды не вступило в силу до 12 июля 2024 года (даты вступления закона в силу). 
Налогоплательщик добровольно отказался от дробления бизнеса в 2025–2026 годах.
Амнистия распространяется на налоги, пени и штрафы, связанные с дроблением, например, на НДС, если он не уплачивался из-за использования схемы дробления. 

Почему амнистия не применима в вашем случае Превышение порога выручки по патенту не является дроблением бизнеса. Это ситуация, когда ИП автоматически утратил право на патент и должен был перейти на другую систему налогообложения (например, ОСНО или УСН), где возникает обязанность уплачивать НДС. 

В вашем случае:

Долг по НДС возник не из-за дробления, а из-за перехода на другую систему налогообложения после превышения лимита.
Ликвидация ИП не является основанием для применения амнистии в порядке, предусмотренном для юрлиц. 
Возможные варианты действий
Если ФНС доначислила НДС и пени, а ИП ликвидирован, то:

Проверьте законность доначисления. Убедитесь, что расчёты ФНС корректны, и нет ошибок в документах. Возможно, есть основания оспорить решение в суде, например, если нарушение было незначительным или допущено по уважительной причине.
Рассмотрите процедуру банкротства. Если у бывшего ИП есть другие долги или недостаточно средств для погашения, можно инициировать процедуру банкротства физического лица. В этом случае возможно списание долгов, включая налоговые, если будет доказано, что имущества недостаточно для их погашения. 
Попытайтесь договориться с ФНС. Если есть возможность, можно обсудить рассрочку или другие варианты урегулирования долга.

Если мой ответ был Вам полезен, Вы можете выразить любую благодарность по этой ссылке: pravoved.ru/lawyer/2384674/

Заранее большое спасибо и желаю Вам удачи!

Здравствуйте. Налоговая амнистия для ИП на патенте, превысивших порог выручки, — тема с нюансами: многое зависит от периода образования долга, статуса ИП на момент подачи заявления и конкретных условий амнистии. После ликвидации ИП долг переходит на физическое лицо, и это влияет на порядок списания.

Готов взяться за вашу ситуацию — услуга платная. Пишите в личку, обсудим детали и стоимость.