Здравствуйте, Станислав!
Ваши размышления по указанному вопросу — верные.
Постараюсь поэтапно ответить на Ваш вопрос:
1. В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ:
Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находившиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 месяцев.
Т.е. Резидентство – это признак физлица (гражданин/иностранец), признак привязан не к регистрации ИП, а к фактическому нахождению в РФ.
2. Риски ООО, если исполнитель ИП — нерезидент.
По ст. 226 НК РФ:
Организации и ИП – налоговые агенты по НДФЛ, когда они выплачивают доход физическим лицам. Но Вы – ИП на УСН, оказываете услуги в рамках предпринимательской деятельности.
В этой ситуации (выплаты по договору ИП):
— Заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат ИП, зарегистрированному в РФ, даже если этот ИП – налоговый нерезидент.
3. Ваша формулировка п. 2.6.
— Прямо ложное заявление – «гарантирует, что является налоговым резидентом РФ».
Вы заблаговременно уведомляли, что Вы не резидент.
Если подписать – Вы сознательно подтверждаете заведомо недостоверный факт.
Это создаёт противоречие между реальными обстоятельствами и договором.
— Чрезмерная ответственность: Вы обязуетесь возместить любой доначисленный налог, штраф, пени заказчику «в полном объёме» и в очень короткий срок (5 рабочих дней).
4. Как можно скорректировать п. 2.6.:
«Исполнитель уведомляет, что по состоянию на дату заключения настоящего Договора не является налоговым резидентом Российской Федерации согласно ст. 207 НК РФ.Исполнитель самостоятельно исчисляет и уплачивает налоги и иные обязательные платежи, подлежащие уплате в связи с исполнением настоящего Договора, в соответствии с применимым к нему законодательством.
В случае предъявления к Заказчику требований налоговыми органами, обусловленных неправомерными действиями (бездействием) Исполнителя в части исполнения им своих налоговых обязанностей, Исполнитель обязуется возместить Заказчику причинённые убытки в размере фактически понесённых затрат, при наличии вступившего в законную силу решения соответствующего компетентного органа.»
5. «Если они не согласятся ничего менять, а договор мне нужен, я могу при подписании написать, что я не согласен с пунктом 2.6 по соответствующим причинам? Будет ли это иметь юридическую силу?»
По ст. 432, 433 ГК РФ договор считается заключённым при достижении соглашения по всем существенным условиям, а также иным условиям, по которым одна из сторон заявит о необходимости достигнуть соглашение.
— Если Вы делаете одностороннюю оговорку, но заказчик её не подпишет дополнительно, то:
вероятно, что она не будет считаться согласованным изменением условий договора;
Подписывать договор только после внесения изменений, которые подписаны обеими сторонами.
На основании вышеизложенного, рекомендую Вам настаивать на корректной формулировке п. 2.6 к Договору, в противном случаи Вы:
— заявляете, что являетесь налоговым резидентом РФ, хотя это заведомо не так.
— В дальнейших спорах заказчик может ссылаться на это как на гарантию/заверение об обстоятельствах ст. 431.2 ГК РФ: при нарушении заверений возможны требования возмещения убытков.
-Вы берёте на себя широкую ответственность за любые доначисления налогов/штрафов/пеней заказчику, даже если проблема возникла из-за их собственной ошибки ООО, а они попытаются «повесить» её на Вас.
— Потенциально, в случае серьёзных претензий налоговой к заказчику, он может потребовать от Вас крупную сумму в очень короткий срок (5 рабочих дней), с последующим взысканием через суд.
Надеюсь мой ответ станет для Вас полезным.
Всего доброго!
Если они не согласятся, лучше договор вообще не подписывать, просто получиться, что вы заранее и заведомо им дали ложные гарантии
Гк
Любое несогласие надо оформлять дополнительным соглашением, либо протоколом разногласий. Но и там и там выбирается итоговая редакция. Если они будут стоять на своей, вам это не сильно поможет в итоге. Но однозначно письменно им сообщите о вашем статусе и что вы такие заверения сейчас давать не можете, поэтому необходимо пункт 2.6 исключить, либо убирать слова о резидентстве и указывать наоборот, что до такой то даты вы не резидент и только после нее будете резидентом.