Через какое время после покупки можно подарить квартиру?

Здравствуйте!

Это можно сделать сразу после регистрации на вас права собственности. Обычно это сопровождается получением выписки из реестра недвижимости (ЕГРН).

Дарение нужно оформлять у нотариуса.

Другой человек — это ваш близкий родственник?

Уважаемая Юлия,

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, при дарении квартиры между физическими лицами срок владения ею не имеет значения для целей налогообложения. Этот срок важен только при последующей продаже недвижимости.

Ключевое значение имеет не время, а наличие родственных связей между дарителем и одаряемым.

1. Если вы дарите квартиру члену семьи или близкому родственнику, одаряемый полностью освобождается от уплаты НДФЛ, независимо от того, как долго вы владели квартирой.

Кто признается членом семьи и:
Согласно статье 2 и статье 14 Семейного кодекса РФ, к близким родственникам относятся:

Супруги;
Родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);
Дедушки, бабушки и внуки;
Полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Этот перечень является закрытым. Другие родственники (дяди, тети, племянники, двоюродные братья и сестры) и свойственники (теща, свекровь, зять, невестка) в него не входят. Минфин и ФНС России неоднократно подчеркивали, что перечень не подлежит расширительному толкованию (Письма Минфина России от 29.05.2013 № 03-04-05/19591, ФНС России от 25.07.2014 № БС-4-11/14487@).

Налоговые последствия:

—          Налог: Платить не нужно.

—          Нормативная база: Абзац 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ), согласно которому доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками.

—          Декларация: Подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ также не требуется.

Верховный Суд РФ подтвердил, что возможность не платить НДФЛ связывается законом исключительно с наличием семейных или близкородственных отношений. Ни назначение объекта (например, коммерческая недвижимость), ни статус сторон (включая ИП) не имеют значения. Так, в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 17 апреля 2026 г. № 309-ЭС24-21782 по делу № А50-28917/2023, высшая инстанция указала, что отношения по дарению между родственниками по своей природе не предполагают экономического (предпринимательского) характера сделки и подпадают под освобождение от НДФЛ.

2. Если одаряемый не является членом семьи или близким родственником

В этом случае одаряемый получает экономическую выгоду (доход в натуральной форме), с которой он обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налоговые последствия для одаряемого:

Налоговая ставка: 13% от кадастровой стоимости квартиры (п. 1 ст. 224 НК РФ), если одаряемый — налоговый резидент РФ. Если сумма дохода превышает 5 миллионов рублей, ставка составит 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ с учетом прогрессивной шкалы). Для нерезидентов РФ ставка составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Налоговая база: Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) на дату перехода права собственности. Договорная стоимость для целей исчисления НДФЛ значения не имеет (письмо Минфина России от 06.11.2024 № 03-04-05/108874), а также позиция Верховного Суда РФ об исчислении НДФЛ исходя из кадастровой (инвентаризационной) стоимости.
Декларирование и уплата:
—          Одаряемый обязан самостоятельно задекларировать доход до 30 апреля года, следующего за годом получения дара (п. 1 ст. 229 НК РФ).

—          Самостоятельно уплатить налог в бюджет необходимо в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дара (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вы как даритель не получаете дохода и не обязаны платить какой-либо налог. Обязанность возникает исключительно у одаряемого.

С уважением,

Адвокат Середа Михаил Юрьевич

Воронежская областная коллегия адвокатов.