Налоговая запросила информацию, что необходимо им предоставить?

Question

Добрый день. Налоговая запросила информацию, что необходимо им предоставить? Трудовой договор решил заключить с 01.05.2026, хотя ЮЛ зарегистрировано в 2023 и велась деятельность. По бух отчету за 2024 год вопросов не было.

Роман Кафаров · Answer

Здравствуйте! 1. Вам нужно предоставить документы и информацию строго те что указаны в налоговом Требовании и ничего сверх указанного предоставлять не нужно. Согласно статье 31 НК РФ, а также в соответствии с пунктом 2 статьи 93.1, абзацем вторым пункта 5 статьи 93.1 НК РФ, налоговые органы вправе запрашивать такие документы и информацию. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/5333d9d33f91de47d506daa4f98dbdc88edc3015/ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/a679d6e95e9ab1393d2a5164a3773ea807d78a40/ Если каких-либо документов у вас нет, это нужно указать в пояснениях и привести причины отсутствия таких документов

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. ФНС требует у Вас, в соответствии со ст.93.1 НК представить пояснения и документы их подтверждающие в отношении выявившихся выплат физ.лицам и несоответствия в отражении этих сумм в отчетности и удержании НДФЛ и страховых взносов. Представить документы, подтверждающие правомерность не отражения выплат в пользу физических лиц в Расчетах сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – Расчет 6-НДФЛ) и Расчетах по страховым взносам (далее – РСВ) за 2025 год (договоры Аренды; авансовые отчеты по суммам выданных в подотчет или снятие наличных с р/с организации по корпоративной карте за 2025 год; договоры займа и др. документы основания перечисления денежных средств физическим лицам (не ИП или самозанятым)); Пояснить причины расхождения сумм дохода отраженных в Расчетах сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – Расчет 6НДФЛ) и Расчетах по страховым взносам (далее – РСВ) за 2025 год и сумм, фактически перечисленных физическим лицам, согласно выписки банка об операциях на счетах: 6НДФЛ, всего 1 530 000 руб. РСВ 0 руб., при этом сумма выплаты в пользу физических лиц, согласно выписки операций по расчетным счетам организации по итогу года составили ИТОГО 5 373 100 руб. (из них: зарплата 703 000 руб.; дивиденды 1 331 100 руб.; работы, услуги 2 352 000 руб.; аренда 0 руб.; оплата по СБП 0 руб.; под отчет 0 руб.; командировочные 0 руб.; иные выплаты ФЛ 978 000 руб.; займы 9 000 руб.; самозанятые 0 руб. Если пояснить по данным моментам не сможете ФНС доначислит налоги, страховые взносы, пеню, штрафы. Трудовой договор с директором здесь не главное. Главное что просит ФНС — пояснить почему при выплатах физ.лицам не были удержаны страховые взносы и налог с сумм в размере - работы, услуги 2 352 000 руб. А так же в отношении подотчетных средств. В случае если ФНС не устроят пояснения и документы о выплатах физ.лицам без удержания НДФЛ и начисления страховых, их доначислят. Дополнительно начислят штрафы за неудержание в качестве налогового агента НДФЛ — ст.123 НК https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/539d6ca4c0a10b10485324dbcec142f73acb015c/ В качестве плательщика страховых.взносов за неуплату страховых взносов штраф по ст.122НК https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/1bab8cfd8c4da82e8af44f7ebcbfa1716bac9586/ пеня по ст.75 НК. Плюс возможна ответственность за несдачу отчетности ЗП не выплачивалась «совсем», выплачивались дивиденды. Директор и Учредитель одно лицо Как же не выплачивалась, когда речь о том что зарплата в запросе фигурирует? Если это не зарплата директора, то ФНС с огромной долей вероятности будет пытаться переквалифицировать дивиденды в зарплату с начислением страховых взносов, пени, штрафов. На практике зачастую проверяющие предлагают провести в качестве заработной платы часть выплаченных дивидендов, с начислением тех же страховых, пени, штрафов на указанные суммы. ФНС здесь интересует не вариант отсутствия трудового договора, а то что нет начисленной заработной платы, а значит и сумм страховых взносов исчисленных с нее. Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер). С уважением Евгений Беляев

Лилия Суровцева · Answer

Здравствуйте! Ответить нужно в срок 10 дней с даты получения требования, потому что по п. 5 ст. 93.1 НК РФ требование по п. 2 ст. 93.1 исполняется в течение 10 дней либо в тот же срок сообщается, что документов нет. Если не успеваете собрать документы, надо подать уведомление о невозможности представить все в срок и попросить продлить срок. Игнорировать нельзя, иначе за непредоставление документов возможна ответственность по ст. 126 НК РФ, за непредставление информации по ст. 129.1 НК РФ, что следует из п. 6 ст. 93.1 НК РФ. Отказ лица от представления истребуемых в соответствии с настоящей статьей документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную статьей 126 настоящего Кодекса. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную статьей 129.1 настоящего Кодекса. Я бы рекомендовала направить пояснение и расшифровку всех выплат физлицам за 2025 год по каждой операции: дата, сумма, получатель, назначение платежа, основание, отражено или не отражено в 6 НДФЛ и РСВ, почему. К пояснению нужно приложить решения о выплате дивидендов, платежки и расчет НДФЛ по дивидендам, договоры займа и документы по возврату, договоры ГПХ, акты, счета, платежные поручения, документы о статусе ИП или самозанятого, если такие лица были, чеки самозанятых, а также пояснение по строкам, которые банк обозначил как зарплата, работы, услуги и иные выплаты ФЛ. Проблема у Вас не в договоре директора, а в суммах “зарплата 703 000 руб.” и “работы, услуги 2 352 000 руб.”. Если это реально выплаты физлицам по трудовым отношениям или договорам выполнения работ и оказания услуг, они должны были попасть в базу по страховым взносам, потому что ст. 420 НК РФ включает выплаты по трудовым отношениям и договорам ГПХ на работы и услуги. По НДФЛ организация как налоговый агент считает и удерживает налог с доходов физлиц по ст. 226 НК РФ, а отчетность 6 НДФЛ сдается по ст. 230 НК РФ. Если РСВ за 2025 год был нулевой, а такие выплаты действительно были, лучше подать уточненные расчеты, доплатить НДФЛ, взносы и пени, приложив к ответу пояснение об исправлении. Не факт, что штрафа не будет, но в противном случае, если ИФНС признает выплаты физлицам не займами, дивидендами или иными платежами, а скрытой зарплатой либо оплатой услуг. Тогда доначислят НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы по ст. 226 и 420 НК РФ. По дивидендам, они отражаются для целей НДФЛ, но не являются оплатой труда или услугами, поэтому в РСВ не попадают, если это именно дивиденды по решению участника, а не замаскированная зарплата. По займам также обычно нет РСВ, но при беспроцентном или льготном займе надо отдельно проверить материальную выгоду по НДФЛ. Требование выставлено вне рамок налоговых проверок, а п. 2 ст. 93.1 НК РФ позволяет истребовать документы вне проверки только относительно конкретной сделки. В самом требовании фактически запрошена вся расшифровка выплат физлицам за 2025 год, без идентификации конкретной сделки. Суд признал незаконным привлечение налогоплательщика к ответственности, указав, что в силу п. 2 ст. 93.1 НК РФ налоговый орган вне рамок налоговой проверки вправе истребовать документы (информацию) только в отношении конкретной сделки. В данном случае, запрашивая учетные журналы вне рамок налоговой проверки, налоговый орган фактически пытался получить информацию не по какой-то отдельной сделке, а осуществить проверку всей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика без проведения соответствующих налоговых проверок, что недопустимо. Суд отметил, что налоговый орган не обосновал и не доказал необходимость получения документов (информации), указанных в требованиях, и взаимосвязь такой информации с каким-либо контрольным мероприятием либо полномочием налогового органа. www.consultant.ru/law/podborki/sluchai_istrebovaniya_dokumentov_po_st._93_nk_rf/ © КонсультантПлюс, 1992-2026 В случае спора суд может признать, что такой широкий запрос может быть незаконным, если вместо конкретной сделки инспекция фактически проверяет всю деятельность. Но это нужно просто иметь в виду. Лучше дать мотивированный ответ, приложить имеющиеся документы, а в конце указать, что требование в части всех выплат за год не идентифицирует конкретную сделку по п. 2 ст. 93.1 НК РФ, поэтому общество просит уточнить перечень конкретных операций, если инспекции нужны дополнительные документы.