Добрый день.строительная компания дала беспроцентный займ физ.лицу для внесения в качестве первоначального взноса по ипотеке.нужно ли физ.лицу платить налог с этого займа?
Добрый день!
Физическому лицу платить НДФЛ с самой суммы займа не нужно, так как полученные по договору займа денежные средства не признаются доходом.
Однако при беспроцентном займе от организации возникает вопрос о материальной выгоде от экономии на процентах, которая по общему правилу облагается НДФЛ, но для целевых «жилищных» займов есть специальное освобождение.
Согласно пункту 1 статьи 209, пункту 1 статьи 210 и подпункту 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ, объектом налогообложения по НДФЛ являются, в том числе доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам от организаций или ИП, включая беспроцентные займы.
В то же время абзац пятый подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ в увязке с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусматривает освобождение от НДФЛ материальной выгоды по займу, израсходованному на приобретение (строительство) жилья в РФ, при условии наличия у физического лица подтвержденного права на имущественный налоговый вычет (уведомление ФНС с указанием реквизитов договора займа).
Таким образом, сама сумма беспроцентного займа, выданного строительной компанией для первоначального взноса по ипотеке, НДФЛ не облагается; облагается потенциальная материальная выгода от экономии на процентах, но она может быть освобождена от НДФЛ, если заем документально подтвержден как целевой на приобретение жилья и у заемщика есть уведомление налогового органа о праве на имущественный вычет по статье 220 НК РФ с указанием реквизитов именно этого договора займа.
В практическом плане рекомендуем получить такое уведомление и представить его строительной компании как налоговому агенту, чтобы она не исчисляла и не удерживала НДФЛ с материальной выгоды по данному займу.
