Я работаю как ИП на патенте по грузоперевозкам , мой муж самозанятый ( он же водитель моего грузового автомобиля) . Услуги водителя муж оказывает 2-3 раза в месяц. Могу я работать с мужем по договору ГПХ( оформляя договор, пулевой лист , акт и чек на каждую перевозку)?
Добрый день.
Вы видите проблемы не в том где они на самом деле есть.
Могу я работать с мужем по договору ГПХ( оформляя договор, пулевой лист, акт и чек на каждую перевозку)?
Можете, только вот существуют риски что ФНС в этом, особенно если муж работает лишь с Вами, может указать на схему ухода от налогов, применит ст.54.1 НК РФ, доначислит с сумм выплат НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Здравствуйте!
Законодательство о налогах и сборах не запрещает индивидуальному предпринимателю заключить гражданско-правовой договор с супругом, зарегистрированным в качестве плательщика НПД (самозанятого), на оказание услуг, в том числе услуг водителя.
Если супруг оказывает услуги эпизодически, самостоятельно применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», формирует чеки в приложении «Мой налог» и получает оплату за фактически оказанные услуги, то такая деятельность соответствует требованиям Федерального закона от 27.11.2018 N422-ФЗ (ч. 1 ст. 6, ч. 1 ст. 14).
Сам по себе факт, что исполнитель является Вашим супругом, не свидетельствует о нарушении закона и не является основанием для доначисления налогов. Вместе с тем необходимо, чтобы отношения действительно носили гражданско-правовой характер и не содержали признаков трудовых отношений (постоянный график работы, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, фиксированная ежемесячная оплата независимо от объема выполненной работы и пр.). В противном случае налоговый орган может поставить вопрос о переквалификации договора в трудовой с соответствующими налоговыми последствиями.
С учетом изложенного, налоговые риски в Вашей ситуации могут возникнуть только в том случае, если фактически гражданско-правовой договор прикрывает трудовые отношения либо носит формальный характер.
Могу я работать с мужем по договору ГПХ( оформляя договор, пулевой лист, акт и чек на каждую перевозку)?
Здравствуйте.
Собственно, если Вы говорите, что фактически прибегаете к услугами самозанятого (мужа) не постоянно, а несколько раз в месяц, на мой взгляд, вероятность того, что на данную ситуацию обратит внимание налоговый орган довольно низка.
Во-первых, водители, занимающиеся грузоперевозками, вправе работать, имея статус самозанятого, и выполнять транспортировку безопасных грузов.
Во-вторых, подобное привлечение не выглядит как прикрытие самозанятостью трудовых отношений, поскольку оказание услуг, как Вы отметили, носит эпизодический характер, причем зависит от того, есть ли заказ на данную услугу или нет. То есть отсутствует признак систематичности, существует разовая задача с конкретным результатом, что не является трудовой функцией, нет регулярных фиксированных выплат, нет контроля процесса со стороны заказчика и т.д. Условия, при которых самозанятость может быть признана прикрытием для фактически трудовых отношений ФНС указала в частности, в Письме от 15 апреля 2022 г. N ЕА-4-15/4674@
https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=420547
И вообще, само по себе оформление оказания подобной услуги Вашим близким родственником, зарегистрированным в качестве самозанятого, с заключением договора ГПХ, как раз наоборот легализует доход, который он таким образом получает.
Ввиду этого полагаю, что даже при обращении налоговиков к Вам с вопросами, у Вас будет достаточно оснований для того, чтобы подтвердить отсутствие трудовых отношений, а значит легальность подобного сотрудничества с Вашим мужем.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
