Я владею половиной собственности квартиры по наследству более 3 х лет. От дедушки.
Мой брат вступил в наследство второй половины на днях от бабушки, которая умерла год назад.
Нам нужно будет платить налог при продаже квартиры?
Здравствуйте! Вы НДФЛ платить не должны, поскольку ваша доля получена по наследству и находится в собственности более трех лет. Для наследства срок считают со дня смерти дедушки, а не со дня регистрации права. Это предусмотрено статьей 217.1 НК РФ.
https://www.nalog.gov.ru/rn32/news/activities_fts/16599064/
У брата срок владения второй половиной квартиры считается со дня смерти бабушки. Если она умерла год назад, к моменту продажи трехлетний срок еще не истечет. Поэтому брату может потребоваться подать декларацию и заплатить НДФЛ со своей части дохода.
https://www.nalog.gov.ru/rn47/news/activities_fts/16607940/
https://www.nalog.gov.ru/rn77/fl/interest/tax_deduction/fl_prned/
Налог рассчитывается не со всей стоимости квартиры, а с дохода брата от продажи его половины. Он вправе уменьшить этот доход на имущественный вычет. При продаже квартиры одним договором вычет в размере 1 млн рублей распределяется между собственниками пропорционально долям. Поскольку ваша доля освобождена от налога, порядок оформления сделки и цена могут повлиять на сумму налога брата.
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/62f621e5835790398a88f80270fe2cf0b3710b3c/
Для расчета нужны цена продажи квартиры, ее кадастровая стоимость на 1 января года продажи и точные даты смерти дедушки и бабушки.
Здравствуйте, Илья.
Согласно нормам Налогового кодекса РФ, доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения, если объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения. Для имущества, полученного в порядке наследования, этот срок составляет 3 года.
Поскольку вы владеете своей половиной квартиры по наследству более 3 лет, минимальный срок владения для вашей доли истек. Доход от продажи вашей доли не подлежит налогообложению.
Срок владения унаследованным имуществом исчисляется со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя (в вашем случае — со дня смерти бабушки). Поскольку бабушка умерла год назад, срок владения долей брата составляет 1 год. Это меньше установленного законом минимального срока (3 года).
В ситуации, когда собственники продают квартиру как единый объект, налоговые последствия определяются для каждого собственника индивидуально исходя из его доли.
Так как ваша доля находилась в собственности более 3 лет, вы не платите НДФЛ и не обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ в отношении своей части дохода.
Поскольку доля брата находилась в собственности менее 3 лет, доход от ее продажи подлежит налогообложению НДФЛ в общем порядке.
Брат, как налогоплательщик, получивший доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока, имеет право уменьшить налогооблагаемую базу одним из следующих способов:
Брат вправе уменьшить полученный доход от продажи своей доли на сумму имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей (в целом на объект, распределяемый пропорционально долям).
Вместо вычета брат вправе уменьшить облагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов наследодателя (бабушки) на приобретение этой доли, если такие расходы ранее не учитывались наследодателем в целях налогообложения.
Если после применения вычета или учета расходов налоговая база составит ноль или менее, налог к уплате не возникнет, однако обязанность по подаче декларации 3-НДФЛ у брата сохраняется. Декларацию необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры.
