По ситуации, которую я описываю, реально доказать получение прибыли и неуплату налогов?

Ваша ситуация действительно выглядит проблемной, и я понимаю ваше беспокойство. Отвечу по пунктам: что тут правда, что нет, и как действовать.

Про налоговую. Ответ ведомства, который вы получили («они смотрят только то, что вы сами сдали»), — это не отписка, а отражение принципа работы. ФНС действительно не ведёт постоянный мониторинг всех сделок в реальном времени: она реагирует на сигналы и проводит проверки по факту обращения. Поэтому ваша жалоба — это правильный первый шаг. Но чтобы инспекция перешла к активным действиям (запросила выписки, провела анализ), в обращении нужно дать ей зацепку: показать расхождение между тем, что женщина задекларировала, и реальными потоками денег. Именно это и есть ваша сильная сторона. 

Про суть нарушения. Вы правы: женщина ошибается. Если она действует как посредник (берёт деньги от предприятия, включает свою наценку и передаёт экскурсию клиенту), то для целей налогообложения базой является вся полученная сумма, а не только наценка. Более того, сама конструкция договора (женщина — заказчик, предприятие — исполнитель) при такой схеме часто выглядит как маскировка посредничества. А самозанятым по закону запрещено работать по агентским договорам, договорам комиссии или поручения — то есть вести деятельность в интересах другого лица. Если ФНС это увидит, она не только доначислит налог со всей суммы, но и аннулирует статус самозанятого задним числом. Плюс есть риск переквалификации отношений — это уже вопрос к трудовой инспекции, если есть признаки подмены трудовых отношений. 

Про лимит. 15 млн рублей в год — это действительно многократное превышение лимита для самозанятых (2,4 млн руб.). Это дополнительный аргумент в пользу того, что схема не выглядит как обычная личная деятельность, а носит предпринимательский характер. 

Куда обращаться дальше.

Сначала — доработайте жалобу в ФНС. Приложите к ней всё, что есть: копии договоров (особенно обратите внимание на формулировки — кто реально организует экскурсию, кто несёт расходы), скриншоты рекламы с ценами, возможно, переписку. Покажите расчёт: какая сумма прошла через женщину, какая задекларирована, в чём разница. Чем конкретнее доказательства, тем выше шанс, что инспекция инициирует проверку. 
ОБЭП (ГУЭБиПК МВД). Сразу туда бежать не стоит. Полиция подключается, только если в ходе проверки ФНС или самостоятельно выявятся признаки уголовного преступления (например, уклонение в особо крупном размере по ст. 198 УК РФ). То есть сначала должна быть работа налоговой. 
Если ФНС бездействует. После ответа из инспекции, который вас не устроит, можно подать жалобу на бездействие в вышестоящий орган ФНС или в прокуратуру. Прокуратура не проводит налоговые проверки сама, но может дать поручение ФНС разобраться. 

Добрый день. По описанной схеме основания для проверки действительно есть, но я бы немного скорректировал правовую позицию и порядок обращения.

Во-первых, плательщик НПД действительно не вправе уменьшать налоговую базу на свои расходы. По ч. 1 ст. 8 Федерального закона № 422-ФЗ налоговая база определяется как денежное выражение полученного дохода, расходы при расчёте НПД не вычитаются. Поэтому если женщина получает от клиентов, например, 5 000 руб., а предприятию перечисляет 3 000 руб., то при обычной модели оказания собственной услуги НПД рассчитывается с полученного дохода, а не только с разницы в 2 000 руб.

Но здесь есть ещё более существенный вопрос. Закон № 422-ФЗ прямо запрещает применять НПД лицам, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским договорам. Кроме того, самозанятый не вправе использовать НПД для обычной посреднической деятельности в случаях, подпадающих под это ограничение. Это следует из п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Поэтому нужно установить, что происходит юридически: она сама оказывает конечному клиенту самостоятельную экскурсионную услугу либо фактически перепродаёт/посредничает при реализации услуг предприятия. От содержания договоров и фактической схемы расчётов будет зависеть квалификация.

Кроме того, действующий лимит дохода для применения НПД в 2026 году составляет 2,4 млн руб. за календарный год. При превышении этого лимита право применять НПД утрачивается. ФНС подтверждает, что после превышения 2,4 млн руб. спецрежим в текущем году применять уже нельзя.

При этом есть важный нюанс в доказательствах: сумма договоров между женщиной и предприятием сама по себе ещё не доказывает, что именно такую сумму она получила от своих клиентов. Эти договоры хорошо подтверждают количество заказанных экскурсий, даты и стоимость услуг предприятия, а реклама подтверждает публично заявленную цену продажи. Из совокупности этих данных действительно можно вывести предполагаемый объём выручки, но для налогового доначисления желательно подтверждение реальных расчётов с клиентами: чеки НПД, банковские поступления, переводы, сведения от покупателей, переписка об оплате и т.д. Именно эти сведения налоговый орган может истребовать и сопоставить в ходе налогового контроля.

Обратите внимание и на странность ответа налоговой о том, что они якобы лишь проверяют «то, что она сдала в декларации». Плательщики НПД вообще не представляют налоговую декларацию по этому налогу — налог рассчитывается на основании сведений о доходах, которые самозанятый отражает через «Мой налог», в том числе посредством формирования чеков. Это прямо указывает ФНС и ст. 13 Закона № 422-ФЗ. При расчётах самозанятый обязан формировать чек и передавать его покупателю в порядке ст. 14 Закона № 422-ФЗ.

Поэтому я бы сейчас подавал не очередное общее сообщение «она не платит налоги», а мотивированное обращение в вышестоящий налоговый орган с приложением доказательств и конкретной просьбой проверить: соблюдение лимита 2,4 млн руб.; полноту отражения полученных доходов в «Мой налог»; законность применения режима НПД при фактически осуществляемой деятельности; соответствие количества и стоимости реализованных экскурсий сформированным чекам; момент утраты права на НПД при превышении лимита. Обращение в ФНС можно подать в письменном или электронном виде.

Что касается ОБЭП: обращаться в подразделение экономической безопасности МВД можно, но не следует начинать с утверждения о наличии уголовного преступления, пока не установлен размер фактически неуплаченного налога. Для ответственности физического лица по ст. 198 УК РФ требуется именно уклонение от уплаты налогов в крупном размере. На сегодняшний день крупным размером признаётся сумма неуплаченных налогов свыше 2,7 млн руб. за период в пределах трёх финансовых лет подряд, особо крупным — свыше 13,5 млн руб. То есть оборот 15 млн руб. и неуплаченный налог 15 млн руб. — совершенно разные величины. Сначала требуется рассчитать налоговые последствия и установить умышленное сокрытие доходов.

Таким образом, реально доказать нарушение возможно, особенно если у Вас имеется большой массив договоров с предприятием, из которых видны даты, количество туристов и стоимость, а также сохранена реклама с ценами для конечных покупателей. Но наиболее сильным доказательством будут сведения о фактически полученной от клиентов оплате и отсутствии соответствующих чеков НПД.

Я бы рекомендовал сначала изучить ответ налоговой, Ваше первоначальное заявление, несколько типовых договоров с предприятием и рекламные материалы. По ним можно подготовить уже предметное обращение в Управление ФНС региона с конкретными налоговыми нарушениями и перечнем доказательств, а после расчёта предполагаемой суммы неуплаченных налогов решить, имеются ли основания для отдельного заявления в подразделение экономической безопасности МВД. Могу изучить имеющиеся материалы и подготовить такое мотивированное обращение в УФНС.