Сделка между взаимозависимыми лицами

пп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ в случае ООО уведомление не требуется, как я понимаю.

2) обо всех случаях участия в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

Если Физик передает ООО права на ПО, у ООО возникает доход. Не могут же права быть переданы безвозмездно. А если права передаются на адекватную сумму например 100 тыс рублей, это уже сделка. И списание этой суммы в дальнейшем в пользу ИП может заинтересовать налоговую из-за взаимозависимости участников.

Далее, если схема нормальная и честная. Есть реальное ПО и корректные подтверждающие документы, то почему бы не работать ИП(УСН доход) - ООО(УСН доход минус расход)? В этом случае очень хорошо получается по налогам.

Есть реальное ПО и корректные подтверждающие документы, то почему бы не работать ИП(УСН доход) — ООО(УСН доход минус расход)? В этом случае очень хорошо получается по налогам.

Алексей

конечно, ведь ПО то реальное, это самое основное, и подтверждающие документы у Вас будут, но и пусть проверяют на здоровье. А уведомление я бы послал все равно, налоговая подчас трактует закон как ей удобно. 

Я бы не хотел передавать исключительные права на ПО в уставной капитал ООО.

В идеале исключительные права нужно оставить за ИП/физиком.

ООО получает неисключительные права и в этом случае выступает в роли продвца-диллера, отвечая своим стандартным уставным капиталом, например 10 тыс. руб.

Рисков особо тоже нет. Налоги придется и ООО платить и ИП.

Верно, но в этом случае ООО будет платить минимальный налог, вместо того чтобы платить дивиденды. Например если ИП и ООО договорятся, что ООО берет 10% с продажи, то со 100 рублей дохода ИП получит 90 рублей и заплатит налог 7% = 6.3,

а ООО заплатит 15%(ставка УСН) с 10 рублей = 1.5 рубля. Если бы я был налоговиком, я бы возможно попытался признать расход необоснованным и начислить до 15% УСН плюс 9% дивидендов, т.к. деньги фактически ушли ИП и он выведет их без процентов.

Согласитесь это будет очень неприятно, получить доначисленных 24% налогов от оборота в результате проверки...

В настоящий момент я пытаюсь просчитать риски.

В уставной капитал можно передать право пользование программой.

Есть подробная консультация Консультант плюс по этому вопросу. http://www.consultant.ru/law/consult/cm/cm20090417/article11722/

Так что единственный риск остается признание созданной Вами цепочки взаимоотношений — фиктивной, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды.

Допустим признали цепочку фиктивной. Что дальше?

По кому это ударит? По ООО, по ИП, по клиентам ООО(проверками), по клиентам ИП(проверками)?

Мне нужно принять решение - регистрировать ООО 6% с выводом в дивиденды плюс неисключительные права в уставном капитале либо для цепочки ИП-ООО регистрировать УСН доход минус расход. Первый вариант проще, но платятся дивиденды 9% и общий налог 6+9=около 15%. В случае цепочки платится всего около 8%. Т.е. налоговая выгода 7% от оборота. Если оборот 1 млн, это 70000, если оборот 10 млн, это 700000. Стоит ли бороться за такую выгоду или это очень рисковано? Не съедят ли всю эту выгоду суды с налоговой, нервы и потраченное время?

Допустим признали цепочку фиктивной. Что дальше? По кому это ударит? По ООО, по ИП, по клиентам ООО(проверками), по клиентам ИП(проверками)?

Алексей

В случае признания цепочки фиктивной налоговики произведут максимальные доначисления. Не исключаю того, что могут посчитать 24 % для ООО (15 % УСН + 9% дивиденды). То есть ударит доначисление по ООО.

В случае цепочки платится всего около 8%. Т.е. налоговая выгода 7% от оборота. Если оборот 1 млн, это 70000, если оборот 10 млн, это 700000. Стоит ли бороться за такую выгоду или это очень рисковано?

Алексей

Несмотря на имеющиеся риски думаю именно второй вариант «цепочки» наиболее приемлемый.

В итоге: ИП передает права пользования дилеру-ООО по лицензионному договору за 90 т.р., далее ООО передает права пользования сторонним лицам по сублицензионному договору за 100 т.р., с разница в 10 т.р. ООО платит 1,5 т.р., а ИП с 90 т.р. платит налог 6 %, т.е. 5,4 т.р.

Процесс доказывания необоснованной налоговой выгоды сложный. Поэтому не факт, что налоговики предъявят к Вам претензии. Кроме того, права на программу принадлежат ИП, а передавать Вы их хотите в пользование от ООО (обоснованные причины этого Вы указывали в описании вопроса). Поэтому такая «цепочка» создана не искусственно, а исходя из экономических и маркетинговых соображений.

Именно на это нужно указывать налоговикам в случае возникновения претензий.