Могу ли я получить налоговый вычет?

Question

Здравствуйте! По договору купли-продажи приобрел в собственность квартиру, которая ранее находилась в общей совместной собственности у моего отца и его жены. Жена отца не является моей родственницей. Договор был оформлен сразу от двух продавцов. Могу ли я получить налоговый вычет? Жена отца не является для меня взаимозависимым лицом. Если мне положен налоговый вычет, то как и на какую сумму должна быть оформлена налоговая декларация? Какая сумма для расчета вычета должна быть указана в декларации, общая, как указана в договоре, или половина стоимости, которая относилась к доли жены отца?

Андрей Власов · Answer

Илья, добрый вечер! Согласно п. 5 ст. 220 НК РФ налоговый вычет в связи с приобретением жилья не предоставляется а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. поскольку не указано, что вычет не предоставляется в части расходов а по всей сделке в описанных обстоятельствах когда сделка было одна в вычете по ней могут отказать в полном размере. Если бы собственность была долевой ограничение можно было бы обойти заключив на каждую долю отдельный договор

Юрий Колковский · Answer

Здравствуйте. Пунктом 5 ст. 220 НК РФ предусмотрены случаи, когда имущественные налоговые вычеты не предоставляются. Одним из таких случаев является сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, которая совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ. Жена отца не является для меня взаимозависимым лицом. Действительно это так. Но возникает проблема с взаимозависимостью с Вашим отцом. В силу пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ, с учетом п. 1 этой статьи, в целях НК РФ взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Вы указываете на то, что Договор был оформлен сразу от двух продавцов Вот тут не совсем понятно. Обычно при совместной собственности продавцом выступает один из супругов, на имя которого зарегистрирована эта недвижимость. Вы указываете, что в договоре определены 2 продавца, из чего можно предположить, что квартира находилась не в общей совместной, а в долевой собственности и каждый собственник продавал свою долю. Если это так, то при продаже двух долей можно попробовать запросить вычет по доле, которую продавала Вам жена отца. Но поскольку квартира продана по одному договору, вычет могут не предоставить. Такой неопределенности можно было бы избежать при оформлении сделки по каждой доле отдельно. В описанной Вами ситуации право на получение вычета возможно придется защищать в суде.

Дарья Разина · Answer

Уважаемый Илья, здравствуйте! Значит по Вашей ситуации квартира приобреталась по договору купли-продажи у двух продавцов — отца и его жены, находившихся в режиме общей совместной собственности. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, имущественный вычет предоставляется на сумму фактически произведённых расходов на приобретение квартиры, но не более 2 000 000 рублей. www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/62f621e5835790398a88f80270fe2cf0b3710b3c/ Пункт 5 статьи 220 НК РФ не допускает вычет при покупке у взаимозависимых лиц (ст. 105.1 НК РФ). 5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, ........... также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/62f621e5835790398a88f80270fe2cf0b3710b3c/ Жена отца не входит в перечень взаимозависимых лиц, поэтому Вы имеете право на вычет в части суммы, которая приходится на её долю в совместной собственности. При продаже имущества, находящегося в совместной собственности, по закону (п. 2 ст. 34 СК РФ) каждый из супругов считается продавцом 1/2 квартиры, если иное не установлено соглашением между ними или условиями договора . Посмотрите в свой договор, как на бумаге его оформляли — как два продавца, или продавцы своих долей по 1/2? Т.е, расходы на приобретение 1/2 квартиры (часть, приходящаяся на жену отца) думаю, что могут быть заявлены к имущественному вычету. В налоговой декларации 3-НДФЛ указываете сумму расходов, которая пропорционально приходится на жену отца. Разъяснения в Письме Минфина от 26.04.2017 N 03-04-05/25014 <О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры у взаимозависимого лица> www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_216331/ С уважением, Дарья