Разберем ситуацию подробнее.
1. Из вопроса понятно, что в отношении Вас назначена выездная налоговая проверка.
Это возможно и правомерно и после утраты Вами статуса ИП.
Жаль, что Вы не смогли участвовать в ней лично. Теперь, как правильно, указали коллеги, Вам необходимо принять деятельное участие в данном процессе используя весь арсенал средств, предоставленных налогоплательщику НК РФ.
2. Из вопроса понятно, что по результатам проверки составлен Акт проверки. Поспешите в налоговую и подайте возражения на него в письменном виде. Почитайте Акт и там должно быть указано на ваше право подать возражения в течение месяца. Если этот срок уже пропущен, то дальше будет вынесено Решение, которое вы вправе обжаловать в вышестоящий налоговый орган.
3. Вопрос серьезный и давать какие-либо конкретные советы, не видя документов и не зная прочих нюансов, не возможно. Соблюдается ли процедура проведения проверки налоговой и прочее? А это все немаловажно в вашем случае. Поэтому я бы вам советовал во избежании ошибок в ответах коллег и гаданий, обратиться к юристам по данной тематике с документами для выработки позиции. Но надо торопиться.
4. По существу уже выдвинутых к вам претензий могу сказать одно.
Проверка правомерна с точки зрения НК РФ.
Утрата документов в результате форс-мажора не освобождает вас от подтверждения расходов при данном объекте обложения по УСНО.
В соответствии с пп. 3, 8 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; в течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.
В данном случае отсутствие документов как базы для расчета налогов не спасет от доначислений. Дело в том, что ст. 31 НК РФ дает налоговым органам возможность применить так называемый расчетный способ при доначислении налогов и это подтверждено судебной практикой.
п. 7 данной статьи: определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;
Налоговая, если она насчитала, вам налог просто с оборота, используя расчетный счет не права (как это точно происходило я не знаю точно). Она обязана учесть расходы в рамках расчетного метода, а уж тем более если есть такие операции по счету. Дело сложное вообщем.
В любом случае, если по расчетному счету есть расходы, то их можно восстановить. При этом в суде, если вы докажете, что сообщили налоговому органу о пожаре, будет проще что-то представить дополнительно.
В качестве уже ошибочности такого подхода инспекции и возможности снизить налоговые доначисления в суде приведу Постановление ВАС РФ. Почитайте и воспользуйтесь моим советом найдите компетентных людей и не запускайте ситуацию. Это никуда не денется само собой, поверьте.
Цитата.
ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕот 30 июля 2013 г. N 57
О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ АРБИТРАЖНЫМИ СУДАМИ ЧАСТИ ПЕРВОЙНАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
8. В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.
Применяя названную норму, судам необходимо учитывать, что при определении налоговым органом на ее основании сумм налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем должны быть определены не только доходы налогоплательщика, но и его расходы.
При этом бремя доказывания того, что размер доходов и (или) расходов, определенный налоговым органом по правилам подпункта 7 пункта 1 статьи 31 Кодекса, не соответствует фактическим условиям экономической деятельности налогоплательщика, возлагается на последнего, поскольку именно он несет риски, связанные с возникновением оснований для применения налоговым органом расчетного метода определения сумм налогов.
Изложенным подходом необходимо руководствоваться как в случае отсутствия у налогоплательщика соответствующих документов, так и при признании их ненадлежащими.
В случае отсутствия или признания ненадлежащими документов по отдельным совершенным налогоплательщиком операциям доходы (расходы) по этим операциям определяются налоговым органом по правилам указанного подпункта с учетом данных об аналогичных операциях самого налогоплательщика.
Следует принимать во внимание, что на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ налогоплательщику не могут быть предоставлены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, поскольку положениями пункта 1 статьи 169 и пункта 1 статьи 172 Кодекса установлены специальные правила приобретения налогоплательщиком права на указанные вычеты.
Вообщем шансы снизить есть, но гарантии этого может дать только Бог, а не юристы с учетом обстоятельств дела.
Также, в дополнение Вам следует обратиться в Вашу налоговую и получить справки — была ли задолженность у Вас по оплате налогов за 2011 и 2012 год, задолженность в пенсионный фонд и пр. Это поможет потом для судебного разбирательства, поскольку пожар не будет воспринят налоговой как факт, освобождающий Вас от предоставления запрошенных документов.