Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Уменьшение 1% с превышения 300 т.р. За 2014? Можно ли вычесть в 2015?
Я ИП УСН без работников Сегодня ходил в Пенсионный фонд. Там мне сказали, что для ИП на УСН 6% без работников:
1. 1% с превышения 300 т.р. нельзя будет вычитать из налога на УСН.
2. До 1-го января 2015 года платить этот налог нельзя.
Засомневался. Почитал интернет. Складывается такое ощущение, что пенсионщики бредят:
Для дополнительного 1% в ПФР(он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его), есть 2 варианта при УСН:
1) Перечислить 1% до 31 декабря 2014 года и уменьшить налог УСН за 2014 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 апреля 2015 года и уменьшить налог УСН за 2015 год(См. Письмо Минфина от 27 января 2014 г. N 03-11-11/2737)[/B]
и вот это:
[B]По Закону, предприниматели, работающие без привлечения наемного персонала (а я именно такой предприниматель и есть), признаются плательщиками страховых взносов, которые не производят выплат и вознаграждений физическим лицам. Они платят страховые взносы только за себя в ФИКСИРОВАННОМ размере (прошу обратить на это предложение особое внимание!). Это следует из положений пункта 2 части 1 статьи 5 и части 1 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Такие предприниматели могут уменьшить сумму единого налога на всю сумму страховых взносов, ФАКТИЧЕСКИ уплаченных в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС в ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Это написано в законе действующем и данные формулировки изменению не подвергались.
Следовательно, предприниматель может уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, ФАКТИЧЕСКИ УПЛАЧЕННЫХ В ПФР и ФФОМС в ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ. Весь вопрос в том, что считается в данном случае ФИКСИРОВАННЫМ РАЗМЕРОМ?
Перехожу к ФЗ от 23.07.2013 № 237-ФЗ «О внесении изменений в статью 22 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статьи 14 и 16 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»». То есть, к Закону, о котором я вела речь выше.
Там, в статье 2 пункт 1 а) дан порядок (формула) определения фиксированного размера страховых взносов:
«1_1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в п.1) «в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;»,
в п.2) «в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период.»
Значит, законодательно определено считать за ФИКСИРОВАННЫЙ РАЗМЕР страховых взносов для плетельщиков, чей доход превышает 300000 рублей за расчетный период ВСЁ, что они уплатят в ПФР и ФФОМС за этот расчетный период.
ВЫВОД. Из законодательства следует, что предприниматель МОЖЕТ вычесть ВСЁ, что уплатил в ПФР и ФФОМС в качестве страховых взносов, включая и дополнительный взнос с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.
Правильно ли я понимаю, что 1% прекрасно вычитаем из налога? Причем я сам (через дату платежа) могу выбрать: вычесть ли его из 2014 или 2015 гг.? ПРОЯСНИТЕ СИТУАЦИЮ) просто я ещё не платил 1% в ПФР)) а если заплачу могу ли я вычесть его сейчаc у НАлоговой
Складывается такое ощущение, что пенсионщики бредят
Михаил
Да, вам не показалось. Сотрудники вашего ПФР не владеют информацией. Если вы исчислите и уплатите 1% в 2014 году, то сможете уменьшить налог по УСН в декларации за 2014 г. Если вы 1% исчислите и уплатите в 2015 г., то уменьшите налог за 2015 г.
Михаил, здравствуйте!
Зачесть Вы можете и дополнительный платеж. В том периоде, в котором произведена его оплата. И платить его до 01.01.2015 было можно.
В соответствии с ч. 1 ст. 14 ФЗ
от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской
Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования» индивидуальные предприниматели, не
производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.
Согласно ч. 1.1 ст. 14 Закона
N 212-ФЗ фиксированным
являются оба платежа: до превышения величины дохода в 300 000 руб. и с сумм
превышения:
1) в
случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период
не превышает 300000 руб., — в фиксированном размере, определяемом
как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным
законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и
тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного
пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
2) в
случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период
превышает 300000 руб., — в
фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты
труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за
который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный
фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N
212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода
плательщикастраховых взносов, превышающего 300000 руб. за расчетный период.
ИП, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают
фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме
либо частями в течение года согласно положениям ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ.
Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб.,
должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300000 руб., уплачиваются
не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст.
16 Закона N 212-ФЗ).
Страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный
предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего
года (п. 2
ч. 1.1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
В соответствии с положениями статьи 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие
упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и
не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают
сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
В целях применения статьи 346.21 НК РФ исчисленный за отчетный (налоговый)
период авансовый платеж (налог) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном
размере, рассчитанном исходя из величины дохода, фактически полученного
налогоплательщиком.
Исходя из ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ под
фиксированным размером страховых взносов понимаетсявся сумма,
подлежащая уплате самозанятым
лицом за
расчетный период с учетом его дохода.
Соответственно, к фиксированным относятся также и страховые взносы,
уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя,
превышающей 300000 руб.
Из приведенных норм следует, что уменьшение суммы налога (авансовых
платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится
на сумму страховых взносов, уплаченных
(в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
Минфин
неоднократно высказывался по воду того, страховые взносы учитываются по дате
уплаты (письма Минфина России от 21 февраля 2014 г. № 03-11-11/7511, от 17
февраля 2014 г. № 03-11-11/6367, от 12 февраля 2014 г. № 03-11-11/5796 и др.).