Имущественный вычет

В 2014 и 2015 году размер имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья остается прежним — 2 млн руб. То есть из бюджета вам могут вернуть налог в сумме максимум 260 000 руб. (2 000 000 руб. × 13%). Но это при условии, что квартира стоит 2 млн руб. или больше.

Если она дешевле, то 13 процентов надо рассчитывать именно от фактической стоимости. Допустим, она составляет 1 500 000 руб. Тогда сумма НДФЛ к возврату составит 195 000 руб. (1 500 000 руб. × 13%). Получается, что у покупателя жилья остается неиспользованной часть имущественного вычета — 500 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000).

По правилам, которые действовали до 2014 года, эта сумма сгорает. Но если недвижимость вы зарегистрировали в следующем году или позже, то такой остаток можно будет дозаявлять при покупке еще одной квартиры. До тех пор, пока лимит в 2 млн руб. не будет полностью исчерпан.

Сейчас очень распространено мнение, что эти правила коснутся всех граждан, которые когда-то уже купили жилье и заявили имущественный вычет не в полной сумме. Дескать, все что осталось, можно будет вернуть, если в следующем году купить другую квартиру. Это не так.

Данные правила применяются только к ситуациям, когда все ваши квартиры оформлены в собственность в 2014 году или позже. Неоднократные разъяснения по этому поводу уже выпустил Минфин России (письма от 6 сентября 2013 г. № 03-04-05/36876, от 20 сентября 2013 г. № 03-04-05/39121).

Например, в 2014 или 2015 году вы купили квартиру за 1 500 000 руб. и впервые обратитесь за имущественным вычетом. У вас останется неиспользованная сумма вычета в 500 000 руб. Дозаявить вы ее сможете при следующей покупке жилья.

А вот если в период с 2001 по 2013 год включительно вы уже получали имущественный вычет, то остаток заявить, увы, не получится. Даже если купить квартиру в следующем году. Если единственной причиной, по которой вы думали отложить покупку на следующий год, был остаток вычета, то, возможно, стоит поторопиться с покупкой до конца 2013 года.

Вместе с общим вычетом в 2 млн руб. вы вправе заявить вычет с суммы фактически уплаченных процентов по жилищному кредиту (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

До 2014 года такой вычет был не ограничен. Но с 1 января 2014 года в отношении банковских процентов действует лимит — 3 млн руб. И предоставляют такой вычет всего один раз в отношении единственного объекта недвижимости, вне зависимости от того, исчерпана эта трехмиллионная сумма или нет. Эти же правила применяют и в 2015 году.

Если вы возьмете ипотеку на длительный период, то переплата по ней наверняка превысит 3 млн руб. Примерную сумму процентов, которую вы отдадите за весь срок кредита (а не за год), вам могут рассчитать в банке. Таким образом, вы уже сейчас можете понять, какой вычет вы получите с одних только процентов, не считая 2 млн руб.

Пример
Новосельцев Е. В. приобрел квартиру за 3 000 000 руб. на 15 лет. Работник банка выдал Новосельцеву график погашения задолженности.

Согласно документу сумма процентов за весь срок ипотеки составит 4 101 000 руб. Если Новосельцев оформил квартиру в собственность в 2013 году, то сможет вернуть НДФЛ в общей сумме 793 130 руб. ((2 000 0000 руб. + 4 101 000 руб.) × 13%).

А если квартира оформлена в 2014 или 2015 году, то вычет составит всего 650 000 руб. ((2 000 000 руб. + 3 000 000 руб.) × 13%).

Разница — 143 130 руб.

Обычно налогоплательщики не успевают получить всю сумму за один год. Поэтому сначала им возвращают НДФЛ по общему вычету (с 2 млн руб.), его остаток переносится на следующий год. И так далее до полного исчерпания этой суммы. Только после этого начинают возвращать налог по вычету с процентов по ипотечному кредиту.

Но даже в таком случае вас не затронет новый лимит, если сделку вы оформили в 2013 году или ранее. То есть не важно, когда фактически инспекция начнет перечислять вам деньги по процентам: в следующем году или через 10 лет. Имеет значение лишь год, в котором вы стали собственником недвижимости.

Те налогоплательщики, кто планирует записать квартиру не на себя, а на своих несовершеннолетних детей, также вправе получить вычет. Не важно, родных или приемных. Это правило применяется с 1 января 2014 года.

Кстати, в связи с таким изменением законодатели дополнили перечень документов, который надо представить в свою инспекцию, чтобы подтвердить право на вычет. Подробный список мы ниже.

Документы, необходимые для получения вычета по купленной недвижимости

1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
2. Заявление на возврат НДФЛ и перечисление денег — с указанием банковских реквизитов получателя.
3. Справка 2-НДФЛ за год, за который заявлен имущественный вычет.
4. Договор о приобретении жилого дома (квартиры, комнаты, доли, земельного участка) или договор участия в долевом строительстве.
5. Свидетельство о праве собственности или передаточный акт (другой документ о передаче объекта долевого строительства).
6. Документы, подтверждающие расходы:
— банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
— платежные документы (квитанции к приходникам, чеки, расписка продавца о получении денег).
7. Договор ипотечного кредитования — при покупке квартиры в кредит.
8. Свидетельство о рождении ребенка — при приобретении жилья родителями в собственность своих детей младше 18 лет.

С 1 января 2014 года получать вычет можно у каждого из налоговых агентов (работодателей). Вы можете выбрать одного из них или сразу нескольких (п. 8 ст. 220 НК РФ в ред., действующей с 1 января 2014 года). Тогда ни один из них в течение года не будет удерживать НДФЛ. Конечно, в пределах той суммы, которая будет указана в уведомлении о предоставлении имущественного вычета у конкретного работодателя. Большой минус здесь — это процедура получения вычета. Она гораздо сложнее, чем порядок получения вычета через инспекцию. Эти же правила действуют в 2015 году.

Чтобы работодатель не удерживал у вас НДФЛ, сначала надо подать документы в инспекцию. Затем с того месяца, когда вы отдадите уведомление о предоставленном вычете в бухгалтерию компании, у вас перестанут удерживать НДФЛ. То есть если принести документ в апреле, то с этого месяца НДФЛ вы платить не будете. А налог за январь—март получится вернуть только по итогам года через инспекцию.

Наталья, здравствуйте!

Поскольку Вы приобретали первую квартиру и получали по ней вычет после 1 января 2001 года (когда вступила в силу гл. 23 НК РФ, установившая налог на доходы физических лиц), то повторно воспользоваться правом на вычет по квартире, приобретенной в 2014 году, Вы не сможете.

Согласно п. 11 ст. 220 НК РФ:

11. Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.

Порядок, позволяющий получать налоговый вычет неоднократно до исчерпания лимита в 2 млн. руб., который действует с 2014 года, применяется только по имуществу, приобретенному после 01.01.2014, и только теми налогоплательщиками, которые ранее не использовали свое право на получение налогового вычета.