в 2013 году я получила патент (грузоперевозки) и весь год работала как ип патент грузоперевозки. Теперь выяснилось,что с патента я "слетела" еще с 1.01.2013 и весь год была на осно по данным налоговой. Налоговая требует с меня 3-ндфл за 2013. Весь 2013 я получала оплату от контрагентов как ИП без НДС. Вопрос: может ли налоговая дополнительно начислить на меня НДС?
Статьей 145 Налогового Кодекса не предусмотрено освобождение от обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимость индивидуальных предпринимателей, перешедших на общий режим налогообложения в связи с утратой права на применение патентной системы налогообложения, с даты перехода на общий режим налогообложения.
Соответственно, индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 статьи 346.45 Кодекса, должен уплатить налоги по общему режиму налогообложения за период с даты начала действия патента по дату наступления обстоятельства, служащего основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения, указанную в представленном заявлении об утрате права на применение данного специального налогового режима (В том числе НДС).
Несвоевременная подача налогоплательщиком заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения не отменяет наступления последствий, предусмотренных пунктами 6 и 7 статьи 346.45 Кодекса. Поэтому индивидуальный предприниматель, не подавший в установленный срок данное заявление, должен исполнить обязанности по уплате налогов в соответствии с общим режимом налогообложения за период с даты начала действия патента по дату наступления обстоятельства, служащего основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.
Таким образом, так как слетевший с патента налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с даты начала срока патента (задним числом), то вам придется рассчитать самой сумму налога на добавленную стоимость (НДС), и налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый с полученных доходов. Причем, получить освобождение от уплаты НДС никак не выйдет.
Соглашусь, заклинило. Декларации — НДС надо будет представить, в противном случае налоговая может заблокировать счета. Доначислить НДС самостоятельно налоговая сможет только если назначит по Вам выездную.