Ликвидация ООО на УСН с долгами перед учредителем

Здравствуйте.

Да, возможно.

Пусть ООО выплатит долг 320 т.руб. А на остальную сумму учредитель напишет в ООО письмо что прощает долг. Можно оформить соглашение о прощении долга и подписать его директором и заимодавцем.

Примерный образец

Соглашение о прощении долга № _____
г. ________________ «___»__________20__ г.
_______________________________________________, именуем__ в дальнейшем
(Ф.И.О. или наименование)
«Кредитор», в лице _________________, действующего на основании ___________, с одной стороны, и _____________________________________________, именуем__ в
(Ф.И.О.)
дальнейшем «Должник», в лице ____________________, действующего на основании паспорта, с другой стороны, заключили настоящее Соглашение о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ
1.1. Предметом настоящего Соглашения является освобождение (частичное освобождение) Кредитором Должника от исполнения обязательства, предусмотренного п. 1.2 настоящего Соглашения (прощение долга).
1.2. В соответствии с Договором № ______ от «___»__________20__ г. Должник обязан исполнить Кредитору следующее обязательство: ________________________________________________________________________.
(существо, размер, срок исполнения обязательства, ответственность за нарушение обязательства и т.п.)
1.3. Стороны пришли к соглашению о прекращении обязательства, указанного в п. 1.2 настоящего Соглашения, с момента подписания настоящего Договора.
1.4. Прощение долга, совершенное в соответствии с настоящим Соглашением, не нарушает прав других лиц в отношении имущества Кредитора.
2. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
2.1. Условия настоящего Соглашения конфиденциальны и не подлежат разглашению.
2.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного Соглашения.
3. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
3.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Соглашением, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.
3.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Соглашению действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.
3.3. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего Соглашения должны направляться сторонами друг другу в письменной форме. Сообщения будут считаться исполненными надлежащим образом, если они посланы заказным письмом, по электронной почте с подтверждением получения, по телеграфу, телетайпу, телексу, телефаксу или доставлены лично по юридическим (почтовым) адресам сторон с получением под расписку соответствующими должностными лицами.
3.4. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента его подписания сторонами.
3.5. Настоящее Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.
4. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН
Кредитор:
Должник:
____________________________
_______________/_____________________
М.П.
____________________________
_______________/______________________
М.П.

Возможно ли выплатить 320 тыс. руб. учредителю и ликвидировать ООО с долгом в 100 тыс. руб.? Если это невозможно, то как посоветуете поступить?
Александр

Добрый день.

Это возможно. Сначала необходимо выплатить указанную сумму в размере 320 т.р., после чего оформить соглашение о прощении долга, обязательство будет считаться прекращенным.

Статья 415 ГК РФ Прощение долга
Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

У ООО осталось 320 тыс. руб., включая средства из уставного капитала (10 тыс. руб.) Возможно ли выплатить 320 тыс. руб. учредителю и ликвидировать ООО с долгом в 100 тыс. руб.? Если это невозможно, то как посоветуете поступить?
Александр

да, это возможно (коллеги уже расписали), но только если нет долгов по налогам, пенсионный фонд и заработной плате.

Возможно ли выплатить 320 тыс. руб. учредителю и ликвидировать ООО с долгом в 100 тыс. руб.?
Александр

вполне возможно так ликвидировать

так как в этом случае будет применен пп. 1 п. 5.1 ст. 64 ГК РФ

5.1. Считаются погашенными при ликвидации юридического лица:
1) требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица и не удовлетворенные за счет имущества лиц, несущих субсидиарную ответственность по таким требованиям, если ликвидируемое юридическое лицо в случаях, предусмотренных статьей 65 настоящего Кодекса, не может быть признано несостоятельным (банкротом);
2) требования, не признанные ликвидационной комиссией, если кредиторы по таким требованиям не обращались с исками в суд;
3) требования, в удовлетворении которых решением суда кредиторам отказано.
(п. 5.1 введен Федеральным законом от 05.05.2014 N 99-ФЗ)

Уважаемый Александр! Здравствуйте! Ситуация немного неполная, так как неясно, из чего складывается долг в размере 100 000,00 руб. Есть ли налоговая задолженность?

В любом случае, Заимодавец является только одним из Кредиторов Общества. Он же и может потребовать досрочного возврата предоставленного им займа.

И вот здесь Общество будет поставлено перед выбором: кому что отдавать.

Решение, естественно, только и исключительно за самим Обществом, в том числе и касательно вопроса своей ликвидации (время таковой).

Теперь по ликвидации: любое юридическое лицо вправе ликвидироваться в порядке, установленном ГК РФ (смотрите ст.61-64.1 ГК РФ) и иными нормативными правовыми актами (в т.ч. Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве), в т.ч. и посредством ликвидации через несостоятельность (банкротство).

Ситуация немного неполная, так как неясно, из чего складывается долг в размере 100 000,00 руб. Есть ли налоговая задолженность?
Григорьев Михаил Юрьевич

В вопросе указано, что учредитель предоставлял заем 420 т.р. вернуть могут только 320 т.р. отсюда и долг 100 т.р.

прощение долга приведет к возникновению у ООО налоговых обязательств в связи с внереализационным доходом,
Горюнов Евгений

Соглашусь с Евгением. Если просто простить долг, возникнет налогооблагаемый доход, поскольку доля в УК ООО лица, которое предоставляло заем не более 50%.
Согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ:

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.