Налоговая перечислила лишние деньги при возврате

сама увидела их ошибку
Анастасия

Анастасия, здравствуйте. А налоговая-то сама увидела эту ошибку, или ее обнаружили только Вы, то тогда

3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме
излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
ст. 78, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от
31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 08.03.2015) {КонсультантПлюс}

Добрый день. По сути. у вас имеется неосновательное обогащение.

Статья 1109 ГК РФ. Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату

Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения:
1) имущество, переданное во исполнение обязательства до наступления срока исполнения, если обязательством не предусмотрено иное;
2) имущество, переданное во исполнение обязательства по истечении срока исковой давности;
3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;
4) денежные суммы и иное имущество, предоставленные во исполнение несуществующего обязательства, если приобретатель докажет, что лицо, требующее возврата имущества, знало об отсутствии обязательства либо предоставило имущество в целях благотворительности.

Я думаю Вам надо дождаться требований налоговой о возврате суммы, попросить письменно разъяснить причину возврата дважды денежных средств. И если причина совпадает со ст. 1109 ГК РФ, то вы не обязаны будете возвращать вторую сумму.

Если все же придется возвратить, то вы можете письменно предложить налоговой о рассрочке выплаты — ежемесячно определенную сумму. Даже если налоговая не согласиться и взыщет сумму по суду, то вы опять не обязаны все выплачивать одновременно, судебные приставы будут удерживать из заработной платы 50%

Анастасия, добрый день,

Да, Вам нужно будет подавать уточнённую декларацию по НДФЛ за 2013 год. В таком случае, Вы обязаны были исполнить обязанность по уплате налога до 15 июля 2014 года включительно. Налоговые органы действительно начислят пеню с учётом этой даты и суммы налога к уплате в уточнённой налоговой декларации.

В соответствии с НК РФ, Вы имеете право подать в МИФНС заявление об изменении срока уплаты НДФЛ за 2013 год на срок до трёх лет а также пеней, заявив причину невозможности уплаты этой задолженности.

Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
1. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.
Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, может быть предоставлена на срок более одного года, но не превышающий трех лет.
2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица — получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;
3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;
4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;
5) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;
6) при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
2.1. При наличии оснований, указанных в подпунктах 1, 3 — 6 пункта 2 настоящей статьи, отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов, физическому лицу — на сумму, не превышающую стоимость его имущества, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание.

Если у Вас есть возможность, я бы Вам рекомендовал Вам совершить платёж по КБК налога, чтобы остановилось начисление пеней.

Добрый день!

К сожалению в Вашем случае, если налоговая вернула Вам большую сумму НДФЛ из-за Вашей ошибки в декларации, деньги придется вернуть. В требовании о возврате излишне перечисленного Вам НДФЛ налоговая должна указать срок возврата. Вы можете в ответ на требование налоговой написать им письмо с просьбой об отсрочке возврата излишне возвращенного НДФЛ, сослаться можно на п. 7 и 9. ст. 32 НК РФ, в соответствии с которым налоговая ошибочно перечислила Вам большую сумму денег, приложить копию решения о возврате Вам НДФЛ за 2013 год.

По сути у вас недоимка по налогу (излишне возвращенному). Налоговая имеет право произвести зачет.
Согласно п. 5. ст. 78 Налогового кодекса РФ
5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по
иным налогам, задолженности по пени и (или) штрафам, подлежащим уплате
или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим кодексом,
производится налоговыми органами самостоятельно.
в случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне
уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со
дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания
налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных
им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.

Здравствуйте Анастасия. Если вы сами выявили ошибку, а налоговая этого еще не сделала, рекомендую подать самой эти сведения, потому что, в противном случае, если налоговая инспекция выявит недоимку самостоятельно, вам грозит штраф в размере 20% от суммы недоимки, а так вам действительно начислят только пени.

Основания для отсрочки уплаты налога физическим лицом предусмотрены в п.п. 3 п.2 ст. 64 НК РФ:

2.Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена
заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет
уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные
основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога
возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или
рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
…

4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;

Согласно п.1 ст. 63 НК РФ:

1. Органами, в компетенцию которых входит принятие решений об изменении
сроков уплаты налогов и сборов (далее — уполномоченные органы),
являются:
1) по федеральным налогам и сборам — федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области
налогов и сборов (за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3,
4, 6 и 7 настоящего пункта, пунктами 2, 4 и 5 настоящей статьи);
(в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

6) по налогу на доходы физических лиц, подлежащему уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, — налоговые органы по месту жительства этих лиц. Решения об изменении сроков уплаты налога с указанных доходов принимаются в части сумм, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты, по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

Таким образом заявление вы должны подавать именно в свою налоговую.

При этом ст. 64 НК РФ предусмотрены следующие важные нюансы при подаче заявления и принятии решения об его удовлетворении:

5. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган. Копия указанного заявления в пятидневный срок со дня его подачи в уполномоченный орган направляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета. К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога прилагаются следующие документы:
1) справка налогового органа по месту учета этого лица о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
2) справка налогового органа по месту учета этого лица, содержащая перечень всех открытых указанному лицу счетов в банках;
3) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам этого лица в банках, а также о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;
4) справки банков об остатках денежных средств на всех счетах этого лица в банках;
5) перечень контрагентов — дебиторов этого лица с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами — дебиторами (размеров иных обязательств и оснований их возникновения), и сроков их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных оснований возникновения обязательства);
6) обязательство этого лица, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности;
7) документы, подтверждающие наличие оснований изменения срока уплаты налога, указанные в пункте 5.1 настоящей статьи.
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте 4 пункта 2 настоящей статьи, прилагаются сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание).
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, прилагается составленный заинтересованным лицом документ, подтверждающий, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) такого лица доля его дохода от отраслей и видов деятельности, включенных в утверждаемый Правительством Российской Федерации перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, составляет не менее 50 процентов.
5.2. В заявлении о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога заинтересованное лицо принимает на себя обязательство уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности в соответствии с настоящей главой.
5.3. По требованию уполномоченного органа заинтересованным лицом представляются документы об имуществе, которое может быть предметом залога, поручительство либо банковская гарантия.
6. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом в течение 30 дней со дня получения заявления заинтересованного лица.
По ходатайству заинтересованного лица уполномоченный орган вправе принять решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки) приостановлении уплаты суммы задолженности заинтересованным лицом. Копия такого решения представляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета в пятидневный срок со дня принятия решения.
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога принимается уполномоченным органом в срок, установленный абзацем первым настоящего пункта, по согласованию с финансовыми органами в соответствии со статьей 63 настоящего Кодекса.
8. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно содержать указание на сумму задолженности, налог, по уплате которого предоставляется отсрочка или рассрочка, сроки и порядок уплаты суммы задолженности и начисляемых процентов, а также в соответствующих случаях документы об имуществе, которое является предметом залога, поручительство либо банковскую гарантию.
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога вступает в действие со дня, установленного в этом решении. При этом причитающиеся пени за все время со дня, установленного для уплаты налога, до дня вступления в силу этого решения включаются в сумму задолженности, если указанный срок уплаты предшествует дню вступления этого решения в силу.
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется под залог имущества, решение о ее предоставлении вступает в действие только после заключения договора о залоге имущества в порядке, предусмотренном статьей 73 настоящего Кодекса.
9. Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно быть мотивированным.
Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога может быть обжаловано заинтересованным лицом в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
10. Копия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении направляется уполномоченным органом в трехдневный срок со дня принятия такого решения заинтересованному лицу и в налоговый орган по месту учета этого лица.

Таким образом, рекомендую вам подать уточненные сведения в ИФНС, для того, чтобы избежать штрафа, а также заявление об отсрочке по уплате недоимки в свою налоговую инспекцию с соблюдением всех изложенных выше нюансов.

Желаю удачи!