Налоговый вычет
Добрый день. У меня вопрос по налоговым вычетам с продажи квартиры. Мы продали квартиру не дожидаясь 3 лет собственности, соответственно сейчас должны заплатить налог 13%. С разу же, мы приобрели другую квартиру по договору долевого участия, которая сейчас еще строится и, соответственно, свидетельства о собственности, у нас еще нет. Мы знаем, что с покупки новой квартиры можем получить налоговый вычет, в размере 260 тыс.руб. Вопрос: можем ли мы претендовать в налоговой инспекции, на покрытие налога в 13% по старой продаже - налоговым вычетом с покупки новой квартиры? Если да, то на какие нормативные документы я могу ссылаться в налоговой? учитывая, что по новой квартире - свидетельства о собственности еще нет, но квартира сдается ближайшие 3 месяца. Если налоговая отказывает в таком "бартере" налогов - какие я должна предпринять действия? Спасибо.
Поскольку уточнений нет, то отвечу под условием.
Если передаточный акт подписан в году продажи квартиры, то зачет возможен. Если передаточный акт подписан в следующем налоговом периоде, то нет.
Письмо Минфина от 3 мая 2011 г. N 03-04-05/3-323
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Как следует из обращения, налогоплательщиком в 2009 г. была продана квартира, находившаяся в собственности менее трех лет, и приобретена в том же налоговом периоде другая квартира по договору долевого участия в строительстве жилья, передача которой в собственность должна была произойти в следующем налоговом периоде.Согласно пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса у физических лиц, получивших доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, возникает обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц в порядке, установленном ст. 228 Кодекса.
При этом в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Следовательно, при продаже в 2009 г. квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, налогоплательщик вправе применить к доходам, полученным от продажи квартиры, один из вышеуказанных вариантов. Декларация по доходам, полученным от продажи квартиры в 2009 г., должна была быть подана в налоговый орган не позднее 30 апреля 2010 г. в соответствии с п. 1 ст. 229 Кодекса.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик при определении размера налоговой базы имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, но не более 2 000 000 руб., направленных, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды.
При приобретении квартиры в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет, в соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, возникает у налогоплательщика после подписания акта о передаче квартиры.В соответствии с п. 2 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.