Налог на доход

Здравствуйте, Александр.

В настоящий момент действует договор между РФ и Польшей.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества»Статья 21
Устранение двойного налогообложения
Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход, который, в соответствии с положениями настоящего Соглашения, может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, сумма налога на этот доход, подлежащая уплате в этом другом Договаривающемся Государстве, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом в первом упомянутом Договаривающемся Государстве. Такой вычет, однако, не может превышать сумму налога первого Договаривающегося Государства на такой доход, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.

Так что все зависит от самого налога и его размера.

Здравствуйте. Есть договор между Россией и Польшей об избежании двойного налогообложения. Я не знаю, должны ли Вы предоставлять формы по требованию налогового органа, но платить налоги повторно Вы не должны.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества»

Здравствуйте! Если Вы большую часть времени в году находитесь за пределами российской федерации, то не являетесь налоговым резидентом, поэтому налог на доходы в РФ Вам платить не нужно. Кроме того действует соглашение об избежании двойного налогообложения.

Здравствуйте, Александр.

Согласно п.2 ст 207 НК РФ:

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Таким образом, если вы с января по декабрь находитесь в РФ менее 183 дня вы налоговым резидентом РФ не являетесь.

Согласно п.п.6 п.3 ст. 208 НК РФ:

3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.

Согласно ст. 209 НК РФ:

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таким образом, вы налоговый нерезидент РФ, получающий доходы за пределами РФ, а значит налог на доходы в РФ не платите.

Единственное, что хотелось бы добавить, это раз вы зарегистрированы в РФ как налогоплательщик, налоговая инспекция может потребовать от вас отчитаться по доходам. Вам необходимо будет представить им документы, подтверждающие, что доходы вы получаете в Польше и в РФ находились менее 183 дней в году.

Надо ли, что-то платить в России. И на основпнии чего.?
Александр

Добрый день, Александр.

По части налога на доходы физ.лица вам подробно пояснили коллеги в ответах выше.

Что касается остальных персональных налогов, то они платятся в бюджет России в любом случае при наличии у вас объекта налогообложения:

1. Транспортный налог — если на вас в России зарегистрированы транспортные средства.

2. Налог на имущество — если у вас в собственности в России имеются объекты недвижимости.

3. Земельный налог — если вы собственник земельного участка в России.

Это следует из вышеприведенного российско-польского соглашения:

Статья 20 Имущество
1. Имущество, состоящее из недвижимого имущества, о котором говорится в статье 9 настоящего Соглашения, которое является собственностью лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве и расположено в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогами в этом другом Государстве.

С уважением, Роман.

Статья 2

Налоги, на которые распространяется Соглашение
1. Настоящее Соглашение распространяется на налоги с доходов и имущества или части общего дохода или общего имущества, взимаемые в соответствии в законодательством каждого из Договаривающихся Государств, независимо от метода их взимания.
2. К налогам с доходов и имущества относятся все налоги, взимаемые с общего дохода, общей стоимости имущества либо с части дохода или имущества, включая налог с прибыли от отчуждения движимого или недвижимого имущества, налоги с общей суммы заработной платы, выплачиваемой предприятиями, а также налоги на доходы от прироста стоимости имущества.
3. Налоги, на которые распространяется настоящее Соглашение:
a) в Российской Федерации:
КонсультантПлюс: примечание.
Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» утратил силу с 1 января 2002 года в связи с принятием Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, кроме отдельных положений, которые утрачивают силу в особом порядке.
С 1 января 2002 года вопросы, касающиеся взимания налога на прибыль организаций, регулируются главой 25Налогового кодекса РФ.
КонсультантПлюс: примечание.
Федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ, вступившим в силу с 1 января 2001 года, Закон РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» был признан утратившим силу со дня введения в действие части второй Налогового кодекса РФ. С 1 января 2001 года вопросы, касающиеся взимания подоходного налога с физических лиц, регулируются главой 23 Налогового кодекса РФ.
КонсультантПлюс: примечание.
Закон РФ от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» утратил силу с 1 января 2004 года в связи с принятием Федерального закона от 11.11.2003 N 139-ФЗ. С 1 января 2004 года вопросы, касающиеся взимания налога на имущество организаций, регулируются главой 30 Налогового кодекса РФ.
I) налоги на прибыль и доходы, предусмотренные Законами Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий иорганизаций», «О налогообложении доходов банков», «О налогообложении доходов от страховой деятельности» и «О подоходном налоге с физических лиц»;
II) налоги на имущество, предусмотренные Законами Российской Федерации «О налоге на имущество предприятий» и «О налоге на имущество физических лиц»
(далее именуемые «российские налоги»);
b) в Республике Польша:
I) подоходный налог с юридических лиц;
II) подоходный налог с физических лиц;
III) сельскохозяйственный налог
(именуемые в дальнейшем «польские налоги»).
4. Настоящее Соглашение будет применяться также к любым по существу аналогичным налогам, предусмотренным в п. 1настоящей статьи, которые будут взиматься после вступления в силу этого Соглашения в дополнение к существующим налогам или вместо них, включая налоги, по существу аналогичные тем, которые в настоящее время действуют в одном Договаривающемся Государстве, но отсутствуют в другом Договаривающемся Государстве и которые в последующем могут быть введены другим Государством. Компетентные органы Договаривающихся Государств будут уведомлять друг друга о существенных изменениях в их налоговых законодательствах.

Источник www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_3632/43e9d9aeeedb1f78fef640b7113967a447fc86fa/

Как оплачивается налог на доход если постоянная прописка в России, а сам работаю в Польше по договору и большую часть года нахожусь в Польше.
Александр

первое, рекомендую проверить наличие задолженности по налогам в России, вот здесь (Вам потребуется Ваш ИНН):

service.nalog.ru/debt/under-construction.do

второе, если Вы находитесь в Польше ( за пределами территории России) более 183 дней в году (а проверить можете по отметкам российской пограничной службы в Вашем загранпаспорте), то налог с дохода в России платить не нужно, ибо Вы — не резидент России.

третье, для исключения недоразумений в будущем с российской налоговой службой, Вам необходимо получить справки от Вашей компании в Польше о том, что Вы действительно там работали (или работаете) и подтверждение от польской налоговой службы о выплате и сумме всех налогов, подробная информация вот здесь:

www.mf.gov.pl/administracja-podatkowa

Вам также следует учитывать положения ст. 21 Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества», где «Устранение двойного налогообложения»:

Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход, который, в соответствии с положениями настоящего Соглашения, может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, сумма налога на этот доход, подлежащая уплате в этом другом Договаривающемся Государстве, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом в первом упомянутом Договаривающемся Государстве. Такой вычет, однако, не может превышать сумму налога первого Договаривающегося Государства на такой доход, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.

полный текст соглашения вот здесь:

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_3632/