Здравствуйте. Уплатила страховые взносы за 3 квартал 2 октября 2015, те. не уложилась по срокам до 30 сентября, как положено при ЕНВД. Должна ли я на 3 квартал налог уплачивать полностью, без уменьшения, или все-таки уменьшаю на сумму страховых.Спасибо.
Добрый день!
Уменьшение налога по ЕНВД может производиться за счет уплаченных взносов в ПФР толькоза тот период, в котором они были уплачены.
Ст. 346.32 НК РФ:
2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;
Также это правило указано в Письме Минфина 26.04.2013 № 03-11-11/14780.
Если взнос вы уплатили 02.10.2015 г., но на эту сумму вы сможете уменьшить налог только за 4-й квартал 2015 г. А за 3-й квартал налог по ЕНВД уплачиваете полностью.
Должна ли я на 3 квартал налог уплачивать полностью, без уменьшения, или все-таки уменьшаю на сумму страховых.
Лия Руслановна
Добрый день.
Нет, к сожалению с учетом того, что взносы Вы оплатили только 2 октября, то налог уплачиваете полностью без уменьшения.
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
Здравствуйте!
Согласно ст. 346.30 НК РФ,
налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
В соответствие со ст. 346.32 НК РФ,
2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;
2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Следовательно, уменьшить сумму налога на взносы во внебюджетные фонды, уплаченные за пределами квартала, к сожалению, нельзя.
Хорошо, но за 4 квартал я тоже буду уплачивать страховые взносы, это ведь не значит, что я буду уменьшать налог на вычет страховых за 3-4 квартал?
Лия Руслановна
до 25.01 уплатите ЕНВД на 4 квартал, но сможете его уменьшить только на сумму взносов, уплаченных в пределах 4 квартала. Следовательно, сможете уменьшить на все суммы взносов, включая ту, что была уплачена с опозданием (за третий квартал).
Хорошо, но за 4 квартал я тоже буду уплачивать страховые взносы, это ведь не значит, что я буду уменьшать налог на вычет страховых за 3-4 квартал?
Именно это значит. Взносы в ПФР в общей сумме уплачиваются до 31 декабря. В течение года вы можете их уплачивать частями в разные периоды. Но вы имеете право уменьшить ЕНВД полностью на сумму взносов, уплаченные в 4-м квартале в любой сумме.