Льготы на налог на землю

Физлица должны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 1 ст. 397 НК РФ). Юридические лица уплачивают налог в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Перечень лиц, которым положены льготы при уплате земельного налога, установлен в ст. 395 НК РФ. К ним относятся:

• организации уголовно-исполнительной системы;
• религиозные организации (если на данном участке находятся сооружения предназначенные для религиозной или благотворительной деятельности);
• общественные организации инвалидов, организации, уставной капитал которых состоит из вкладов указанных организаций не менее чем на 50%;
• организации народных и художественных промыслов;
• физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Крайнего Севера;
• организаторы и резиденты особых экономических зон;
• организации, входящие в состав «Сколково»;
• судостроительные организации, которые имеют статус резидента особой экономической зоны.

Некоторые нормативно-правовые акты предусматривают иные категории, которым положена льгота по уплате земельного налога: ветераны боевых действий, пенсионеры, инвалиды. О данных категориях и предоставленных им преимуществах мы расскажем в нашем материале.

Пенсионерам, а так же иным категориями лиц

Пенсионер, который имеет в собственности надел, может претендовать на льготы по уплате земельного налога. До 2005 года пожилые люди были освобождены от уплаты сбора, однако в связи с изменением в НК РФ данная привилегия была отменена, и пенсионеры уплачивают налог наравне с трудоспособным населением.

Льготы могут быть установлены распоряжениями органов местного самоуправления.

Порядок получения льгот выглядит следующим образом:

• Необходимо собрать пакет документов.
• Заявление и бумаги необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту нахождение земельного участка либо месту жительства.
• Получить от органа налоговой службы решение о предоставлении льготы.

Для получения льготы пенсионер обязан предоставить следующие документы:

• Пенсионное удостоверение.
• Документы, подтверждающие право собственности на надел.
• Удостоверение личности.
• Трудовую книжку (при необходимости).

В соответствии с ч. 5 ст. 391 НК РФ льгота может быть предоставлена:

• Героям Советского Союза.
• Полным кавалерам ордена Славы.
• Героям РФ.
• Ветеранами и инвалидами ВОВ.
• Ветеранами и инвалидами боевых действий.
• Инвалидами детства.
• Инвалидами 1 группы.
• Инвалидами 2 группы, при этом инвалидность должна быть присуждена им до начала 2004 года.

Эти категории получают налоговую льготу по такому же механизму, как и пенсионеры, отличается только набор необходимых документов.

Указанные категории граждан могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы на 10 000 рублей.

Ставка земельного налога зависит от вида участка, который принадлежит налогоплательщику.

В ст. 394 НК РФ установлены следующие ставки:

• 0,3 процента в отношении наделов, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;
• 1,5 процента в отношении прочих участков.

В большинстве случаев исчисление и уплата налога за пользование земельным участком не представляют какой-либо трудности, поскольку данный вопрос подробно регламентирован законодательством Российской Федерации. Сложности, как правило, возникают либо при определении кадастровой стоимости надело, что в последние годы породило огромную массу судебных споров, либо при предоставлении документов, которые освобождают налогоплательщика от уплаты налогов либо уменьшают размер сбора.

В некоторых случаях органы налоговой выдвигают дополнительные требования, не предусмотренные законодательством, что порождает конфликты.

При любых спорных вопросах мы рекомендуем обратиться к юристам нашего сайта.