Как правильно рассчитать транспортный налог с повышающим коэффициентом

Здравствуйте, выложите пожалуйста требование ИФНС об уплате налога

Здравствуйте.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей настоящей главы определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Для налогового периода 2015 год Ваш автомобиль отнесен в категорию автомобилей 10-15 млн рублей (документ прилагаю).

Сумма сделки, указанная в договоре, увы, не имеет значения.

Здравствуйте, Анастасия,

Согласно п.2 ст. 362 НК РФ:

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей настоящей главы определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Таким образом, Налоговым кодексом закреплено, что среднюю стоимость автомобиля определяет Минпромторг России по состоянию на текущий год и стоимость указанная в договоре купли-продажи для целей расчета налога, к сожалению, не имеет значения.

Налоговая в данном случае права и договор купли-продажи действительно не играет вообще никакой роли для расчета налога. приоритет имеет именно список. указанный на сайте.

Абзацем 10 п. 2 ст. 362 НК РФ установлено, что указанные сроки рассчитываются начиная с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. Следует отметить, что в данной норме прямо не предусмотрено, учитывается ли при исчислении срока год выпуска. Как разъяснил Минфин России, при расчете транспортного налога за налоговый период 2014 г. в отношении легкового автомобиля этого года выпуска «возраст» автомобиля составляет не более одного года (Письмо от 11.06.2014 N 03-05-04-01/28303, направленное Письмом ФНС России от 07.07.2014 N БС-4-11/13195@). Следовательно, если стоимость автомобиля составляет от 3 до 5 млн руб., налог за 2014 г. по такому транспортному средству исчисляется с коэффициентом 1,5 (абз. 6 п. 2 ст. 362 НК РФ).
Согласно абз. 11 п. 2 ст. 362 НК РФ порядок расчета средней стоимости транспортных средств определяет Минпромторг России. Кроме того, названное ведомство обязано ежегодно до 1 марта включительно размещать на своем официальном сайте перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб.
Организации исчисляют авансовые платежи по транспортному налогу для автомобилей стоимостью от 3 млн руб. без повышающих коэффициентов. Применять эти коэффициенты нужно только при расчете суммы налога за налоговый период. Данное разъяснение Минфина России (Письмо от 11.04.2014 N 03-05-04-01/16508) ФНС России направила нижестоящим налоговым органам Письмом от 22.04.2014 N БС-4-11/7781@ «О транспортном налоге».

Источник www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155268/586d8e8ecbf99692df17f227b07243c4ed9e8347/

Сам список находится по адресу minpromtorg.gov.ru/common/upload/files/docs/3mln_auto.pdf

Увы, но требования ИФНС правомерны

С 1 января 2014 г. п. 2 ст. 362 НК РФ дополнен положениями, устанавливающими, в частности, следующее: при исчислении суммы налога в отношении отдельных категорий легковых автомобилей должен применяться повышающий коэффициент (абз. 3 указанного пункта).

Данный коэффициент определяется в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. Так, сумма транспортного налога умножается:
— 3, если с года выпуска транспортного средства стоимостью от 10 до 15 млн руб. прошло не более 10 лет. Этот коэффициент используется также в случаях, если автомобиль выпущен не более 20 лет назад и его средняя стоимость превышает 15 млн руб. (абз. 8 и 9 п. 2 ст. 362 НК РФ).

ПИСЬМО
от 11 июня 2014 г. N 03-05-04-01/28303
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке исчисления сроков, указанных в пункте 2 статьи 362Налогового кодекса Российской Федерации, и применении повышающего коэффициента в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей и сообщает.
Согласно пункту 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
При этом определено, что исчисление сроков, указанных в этом пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
В силу указанной нормы Кодекса срок исчисления количества лет, прошедших с года выпуска легкового автомобиля, в отношении которого применяется повышающий коэффициент, установленный пунктом 2 статьи 362 Кодекса, исчисляется с года выпуска транспортного средства по налоговый период, за который уплачивается налог.
Поэтому при исчислении за 2014 год транспортного налога в отношении легкового автомобиля 2014 год выпуска, стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей, количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составит не более 1 года, в связи с чем при исчислении транспортного налога за 2014 год применяется повышающий коэффициент 1,5.
Заместитель директора Департамента
А.В.САЗАНОВ

Здравствуйте. Машина такая включена в перечень.

zakon-auto.ru/info/nalog-na-roskoshnye-auto.php

Дело в том что сами модели и их стоимость определяется минпромторгом — в соответствии со ст. 362 НК. И исходя из этого уже рассчитывается налог.

www.1gai.ru/publ/514613-novyy-spisok-avtomobiley-popadayuschie-pod-nalog-na-roskosh.html

Поэтому налоговая будет пользоваться этими документами а не договором купли продажи. В остальном -надо смотреть ответы налоговой.

По общему правилу при расчете транспортного налога ДКП не причем. Играет роль срок эксплуатации ТС с момента выпуска. Помимо этого вычисляется средняя стоимость авто.

С учетом приказа Министерства промышленности и торговли от 20.04.2014, расчет производится из рекомендованных розничных цен на авто конкретной марки на 1.07 или 1.12 налогового периода.

Подробнее тут:

provodim24.ru/povyshajushhij-kojefficient-transportnogo-naloga.html

Анастасия, добрый день!

Согласно ст. 362 Налогового кодекса

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей настоящей главы определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

указанный Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации утвержден Приказом Минпромторга России от 28.02.2014 N 316

1. Настоящий Порядок определяет процедуру расчета средней стоимости легковых автомобилей (далее — автомобили) в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Расчет средней стоимости автомобиля определенной базовой версии автомобиля производится:
по формуле расчета средней стоимости автомобиля N 1 (далее — формула N 1) в случаях, если производитель или уполномоченное лицо производителя представлены на территории Российской Федерации;
по формуле расчета средней стоимости автомобиля N 2 (далее — формула N 2) в случаях, если производитель или уполномоченное лицо производителя не представлены на территории Российской Федерации или когда данные о рекомендованной розничной цене не представлены производителем или уполномоченным лицом производителя.
3. Расчет средней стоимости автомобилей по формуле N 1 основывается на определении средней стоимости автомобилей исходя из рекомендованных розничных цен на автомобили данной марки, модели и года выпуска соответствующих базовых версий автомобилей по состоянию на 1 июля и 1 декабря соответствующего налогового периода.
В целях осуществления расчета по формуле N 1 Министерство промышленности и торговли Российской Федерации направляет ежегодно не позднее 1 мая производителям и/или уполномоченным лицам производителя запрос о предоставлении информации о рекомендованных розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии автомобилей с учетом года выпуска, розничные цены которых превышают 3 млн. руб.

Информация Минпромторга России от 27.02.2015
«Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2015 года»

применительно к авто стоимостью от 10 до 15 млн по умолчанию по указанному производителю данная стоимость для налогообложения применяется при годах выпуска от 2 до 10 лет, за исключением некоторых моделей. Если имеющаяся у вас модель подпадает в категорию от 2 до 10 лет то стоимость будет приниматься в указанных рамках ( т.е. от 10-до 15 млн.) и тут даже не к налоговой вопрос а к Минпромторгу