Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Обезличенный металлический счёт в зарубежном банке
Относится ли поступление на банковский счет резидента РФ в зарубежном банке дохода в виде сумм от продажи драгоценных металлов, находящихся на обезличенном металлическом счете, к разрешенным валютным операциям?
Если да, то подлежит ли такой металлический счет декларированию путём предоставления в налоговую инспекцию уведомления об открытии счета в банке за пределами территории РФ?
Если нет, то при обнаружении фискальным органом такого дохода, какие санкции грозят его получателю?
Товарищи, больше всего интересует, попадает ли данная операция под санкцию, изложенную в п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ
Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, -
влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.
Наша ситуация: задекларирован только валютный счет в зарубежном банке, счет ОМС не задекларирован. Золото на ОМС покупается за счет средств валютного счета, доходы от продажи поступают туда же.
Согласно ИНСТРУКЦИИ
от 4 июня 2012 г. N 138-И О ПОРЯДКЕ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ УПОЛНОМОЧЕННЫМ
БАНКАМ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ, СВЯЗАННЫХ С ПРОВЕДЕНИЕМ
ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПОРЯДКЕ ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТОВ СДЕЛОК,
А ТАКЖЕ ПОРЯДКЕ УЧЕТА УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ВАЛЮТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ И КОНТРОЛЯ ЗА ИХ ПРОВЕДЕНИЕМ продажа обезличенного
драгметалла не относится к валютным операциям. Об открытии счета
за границей должны уведомить ФНС по месту жительства
Добрый день.
На сколько мне понятно, то об открытии счета в зарубежном банке вы ИФНС уведомили. Если нет, то обязательно сделайте.
По смыслу Налогового кодекса доход от продажи — это налогооблагаемая база, с которой должен быть уплачен НДФЛ
пп. 9 п.3 ст. 208 Налогового Кодекса РФ: «Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:… иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации.»
Под эту формулировку подпадают и доходы от ОМС.
Реализация с ОМС не валютная операция, но ФНС больше интересует ваш НДФЛ, нежели правовая природа ваших денег.
При обнаружении ФНС «недоплаты» НДФЛ вам будет грозить пеня, штрафы.
С уважением,
Насирдинов Нурлан.
По поводу ответственности
Статья 15.6. Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей;
Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
2.1. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, — влечет наложение административного штрафа на граждан в размереот четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.
Дополняю, что обязанность уведомлять об открытии любых счетов за границей.
в том числе ОМС установлена Законом «О валютном регулировании и валютном кон
троле №173 от 10.12.2003 г. (ст.12 ч.2) За непредоставление уведомления об открытии счета установлена административная ответственность по ст.15.25 КОАП РФ в виде штрафа от 4000 до 5000 руб.
см. уточнение