Имущественный вычет и возврат НДФЛ

Здравствуйте, Эльдар!

Вопрос 1: Смогу ли я получить имущественный вычет за период январь- май? Или могу рассчитывать только на имущественный вычет начиная с июня?
Эльдар

Да, можете. Если до конца года вы будете оставаться резидентом, то тот налог, который был переплачен в начале года будет пересчитан вашим работодателем и возвращен вам или зачтен в счет текущих платежей. Если работодатель по каким-то причинам этого не сделает, то можете сами подать заявление в налоговую.

Имущественный вычет предоставляется только налоговым резидентам. Поэтому, опять же, если по окончании налогового периода вы будете налоговым резидентом, то имеете право на вычет уплаченного налога.

Вопрос 2: Есть ли возможность в конце года совместно с возвратом излишне уплаченного НДФЛ получить имущественный вычет за период с января по июнь? Или при выборе варианта получения имущественного вычета через работодателя, вариант с получением в начале следующего года отпадает?

Здесь, на мой взгляд, совершенно аналогичная ситуация.

Если ваша супруга получает вычет через работодателя, это значит, что все документы на вычет учет были предоставлены в налоговый орган и одобрены.

Здравствуйте!

Вопрос 1: Смогу ли я получить имущественный вычет за период январь- май? Или могу рассчитывать только на имущественный вычет начиная с июня?
Эльдар

Вы можете получить возврат за весь налоговый период независимо от того в каком месяце приобрели статус налогового резидента.

Единственное нужно учитывать, что поскольку Вы не являлись налоговым резидентом, то налог удерживался не по ставке 13%, поэтому работодатель не может Вам возвратить налог по заявлению.

Он будет возвращен по декларации вместе с излишне уплаченным налогом.

Для примера «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации»

(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)

В силу положений пункта 8 статьи 220НК РФ ряд имущественных налоговых вычетов может быть предоставлен гражданину до окончания налогового периода (календарного года) путем обращения гражданина к работодателю (налоговому агенту) с соответствующим заявлением и полученным от налоговой инспекции письменным подтверждением права на применение вычета.
При определении последствий обращения работника к налоговому агенту с таким заявлением необходимо учитывать, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода (года) по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13 процентов), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (пункт 3 статьи 226 Кодекса).
Следовательно, при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета.
Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным пунктом 3 статьи 226 НК РФ правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне.
На основании пункта 1 статьи 231Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника.
Следовательно, произведенный налоговым агентом возврат налога работникам является правомерным.

От себя добавлю, что согласно п. 1.1 ст. 231 НК РФ

Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.

Ситуация 2: Супруга также была налоговым нерезидентом с января по май, с июля 2016 года получает имущественный вычет через работодателя (ранее была получена справка из налоговой).
Эльдар

Все аналогично первой ситуации.

Вопрос 2: Есть ли возможность в конце года совместно с возвратом излишне уплаченного НДФЛ получить имущественный вычет за период с января по июнь? Или при выборе варианта получения имущественного вычета через работодателя, вариант с получением в начале следующего года отпадает?
Эльдар

Да, есть, возможность не отпадает, так как это этот же налоговый период. Если бы остаток образовался в предыдущем налоговом периоде, то такой возможности не было бы.