У меня двойное гражданство РФ и США ,и квартира в Москве которую я сдаю .
Большую часть года я живу в далекой и теплой стране , декларацию о налогах подаю совместно с мужем в США
В какой стране я должна платить налог на получаемую мной квартплату , попадает ли мой случаи под освобождение от двойного налогообложения ?Надеюсь на профессиональный совет и помощь в этом вопросе .
Спасибо
Мария
Мария, поскольку доход Вы получаете в России, соответственно и налог Вам придется заплатить здесь как нерезиденту. Таким образом, с доходов, получаемых Вами от арендаторов Вы должны уплатить 30%.
Если в качестве арендатора у Вас юридическое лицо — оно является налоговым агентом и должно уплатить указанную сумму по реквизитам налогового органа при оплате Вам арендной платы.
Рекомендация в этом случае для сокращения налога одна — Вы можете в один из своих приездов зарегистрироваться в качестве ИП, подать заявление на упрощенную систему налогообложения 6% от дохода и тогда будете платить пониженный налог.
Мария, добрый вечер.
Вы получаете доход от источника в РФ, но не являетесь налоговым резидентом, поэтому платить налог должны, но вот где, выбирать Вам, поскольку есть договор между РФ и США.
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
НК РФ Статья 207. Налогоплательщики
1.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей
главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся
налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица,
получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся
налоговыми резидентами Российской Федерации.
Договор
между РФ и США от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения и
предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на
доходы и капитал»
Статья 2. Налоги, на которые распространяется Договор
1. Налоги, на которые распространяется настоящий Договор:
a) в Российской Федерации: налоги на прибыль и доходы, предусмотренные Законами «О налоге на прибыль предприятий и организаций», «О налогообложении доходов банков», «О налогообложении доходов от страховой деятельности», «О подоходном налоге с физических лиц» (далее именуемые «налоги Российской Федерации»);
Договор
между РФ и США от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения и
предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на
доходы и капитал»
Статья 9. Доходы от недвижимого имущества
1.
Доходы, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном
Договаривающемся Государстве от недвижимого имущества (включая доходы от
сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом
Договаривающемся Государстве,могут облагаться налогом в этом другом
Государстве.
2.
Для целей настоящего Договора термин «недвижимое имущество» включает
вещное право любого физического или юридического лица на землю, не
отделенные от нее продукты земли, а также любое имущество, прикрепленное
к земле (здания, сооружения и так далее), и другое имущество,
рассматриваемое в качестве недвижимого имущества по законодательству
того Договаривающегося Государства, в котором находится рассматриваемое
имущество. Морские, воздушные и речные суда не рассматриваются в
качестве недвижимого имущества.
3. Положения пункта 1
применяются к доходу, полученному от прямого использования, сдачи в
аренду или использования в любой другой форме недвижимого имущества.
4.
Лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся
Государстве, которое подлежит налогообложению в другом Договаривающемся
Государстве в отношении доходов от недвижимого имущества, расположенного
в этом другом Государстве, может выбрать, в соответствии с процедурой,
предусмотренной национальным законодательством этого другого
Государства, исчисление налога с таких доходов на базе чистого
облагаемого дохода, как если бы эти доходы были отнесены к постоянному
представительству в этом другом Государстве. Любой такой выбор будет
обязательным в налогооблагаемом году, в котором сделан выбор, и во все
последующие налогооблагаемые годы до тех пор, пока не будет отменен в
соответствии с процедурой, предусмотренной внутренним законодательством
Договаривающегося Государства, в котором расположено имущество.
Мария, поскольку доход Вы получаете в России, соответственно и налог Вам придется заплатить здесь как нерезиденту. Таким образом, с доходов, получаемых Вами от арендаторов Вы должны уплатить 30%.
Колковский Юрий
Совершенно неверный вывод.
Договор
между РФ и США от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения и
предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на
доходы и капитал»
Статья 22. Устранение двойного налогообложения
В
соответствии с положениями и с учетом ограничений законодательства
каждого Договаривающегося Государства (которые могут время от времени
меняться с сохранением основного принципа), каждое Государство разрешает
лицам с постоянным местопребыванием в нем (и, применительно к
Соединенным Штатам, его гражданам) использовать в качестве зачета против
налога на доходы подоходный налог, уплаченный другому Договаривающемуся
Государству такими лицами с постоянным местопребыванием (и,
применительно к Соединенным Штатам, также такими гражданами).
Анна, не вижу совершенной неверности.
В приведенной Вами норме указано — могут облагаться. Эта фраза означает, что государство может взимать соответствующий налог.
Приведу в пример письмо
По сути, продажа квартиры, как и ее использование в целях извлечения дохода с точки зрения Соглашения между РФ и США, как Вы, Анна, правильно заметили, есть одно и то же.
А вот что касается устранения двойного налогообложения — да. Если указанные доходы отражать в декларации в США, то естественно в целях устранения двойного налогообложения можно воспользоваться этим Соглашением и зачесть уплаченные в РФ налоги при исчислении налогов в США с предоставлением соответствующих сведений.