Налоговые режимы для ИП при сдаче зарубежной недвижимости в аренду

Здравствуйте, Виктор!

1.Может ли ИП платить налоги в РФ в рамках УСН или патента при сдаче в аренду принадлежащей ему недвижимости за рубежом?

Может. Но только это не освобождает его от уплаты налога с недвижимости за рубежом в соответствии с местным налоговым законодательством.

2.Может ли физ. лицо, не являющееся ИП, уменьшить налоговую базу по НДФЛ по доходу от сдачи зарубежной недвижимости в аренду на следующие суммы расходов:
-агентское вознаграждение компании, сдающей эту недвижимость в аренду;
-оплата услуг управляющей этой недвижимостью компании;
-коммунальные платежи;
-налоги на эту недвижимость?

Нет. Это невозможно, даже при сдаче российской недвижимости. НДФЛ уменьшается только на сумму вычетов. Или на сумму расходов при продаже недвижимости.

Все остальные оперативные расходы по НДФЛ могут учитываться только у ИП.

3. Тот же вопрос, что в п.2, но для случая, когда физ. лицо зарегистрировано как ИП, но не применяет УСН и патент? В этом случае также доп. вопрос — нужно ли ИП уплачивать НДС и с какой базы?

Если вы зарегистрированы как ИП, то платите почти все налоги как компания.

На НДФЛ можете учесть все перечисленные вами расходы:

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций».

Ну и, конечно же, платите НДС. Но при небольшой выручке можете от него отказаться по ст.145 НК РФ.

1.Может ли ИП платить налоги в РФ в рамках УСН или патента при сдаче в аренду принадлежащей ему недвижимости за рубежом?
Виктор

Добрый день. ИП конечно может уплатить налоги в РФ, но возможность зачесть уплаченный налог в государстве нахождения недвижимости зависит от наличия либо отсутствия Соглашения об устранении двойного налогообложения и его содержания. В разных странах по разному.

2.Может ли физ. лицо, не являющееся ИП, уменьшить налоговую базу по НДФЛ по доходу от сдачи зарубежной недвижимости в аренду на следующие суммы расходов:
Виктор

К сожалению при таких обстоятельствах НДФЛ на упомянутые расходы вычету не подлежит.

3. Тот же вопрос, что в п.2, но для случая, когда физ. лицо зарегистрировано как ИП, но не применяет УСН и патент? В этом случае также доп. вопрос — нужно ли ИП уплачивать НДС и с какой базы?
Виктор

Если ИП на ОСНО, то уплата производится обычным порядком за вычетом расходной части, в том числе и тех расходов которые Вами указаны. НДС — 18% с арендных платежей.

Добрый день,

По НДС реализация у вас будет за границей, недвижимость также находится за границей, следовательно НДС не будет.

Здравствуйте!

касательно

или патента при сдаче в аренду принадлежащей ему недвижимости за рубежом?
Виктор

ПСН при сдаче в аренду зарубежной недвижимости не возможен (ст.346.45 НК)

2. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента (за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 346.43 настоящего Кодекса) на территории, которая определена законом субъекта Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления указанным индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности, кроме случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта.