Можно ли снизить налоговую ставку по налогу на землю 2019 в подмосковье?

Марина Алексеевна, здравствуйте!

К сожалению, в силу распоряжения Минэкологии Московской области от 25.11.2011 № 236-РМ «Об утверждении
результатов государственной кадастровой оценки земель населённых пунктов Московской области» действительно возросла кадастровая стоимость земли а, следовательно, и налоговая ставка налога на землю. 

При этом отменено письмо УМНС РФ по Московской области от 21.01.2004 N 03-33/26147 в силу которого у земель под ИЖс были большие льготы. Поэтому я Вам могу предложить только оспорить кадастровую стоимость земли. Это самый реальный вариант и он пока, легче всего.

Здравствуйте, Марина Алексеевна!

Действующие налоговые ставки налога на землю устанавливаются местными органами власти. Они же правомочны утверждать льготы по земельному налогу, например, в отношении пенсионеров, инвалидов, многодетных и пр.

Несогласные с размером кадастровой стоимости земли могут обжаловать установленный размер в суде. Не думаю, что принадлежащий Вам земельный участок качественно изменился в лучшую сторону, что увеличили его кадастровую стоимость. Есть основание обжаловать в суд решение местных властей. Поинтересуйтесь у соседей, если у них такое же положение, то в суд можете обратиться одновременно все. Дешевле обойдется и весомее будет иск. 

добрый день!

Добавлю, действительно, имеет смысл в судебном порядке оспорить кадастровую стоимость земли. Однако перед этим Вам необходимо заказать отчет у независимого оценщика о рыночной стоимости принадлежащего Вам земельного участка. В случае, если кадастровая стоимость земли, указанная в налоговом уведомлении ( также сведения о кадастровой стоимости имеются на сайте вашей налоговой инспекции) окажется выше, чем определенная экспертом рыночная стоимость, то Вы вправе требовать установить кадастровую стоимомть равную ее рыночной стоимости.

указанное право собственника участка подтвердил и Президиум  ВАС РФ в постановлении #913/11 от 28.06.11 г

Всоответствии со ст. 24.19 Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в арбитражном суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости физическими лицами, юридическими лицами в случае, если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности этих лиц. В случае оспаривания результатов определения кадастровой стоимости рыночная стоимость объекта недвижимости должна быть установлена на
дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость. 

В соответствии с п. 3 ст. 66 Земельного кодекса РФ, в случаях
определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

В соответствии с положениями Федерального закона от
29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее –Федеральной закон), а также Порядком создания и работы комиссии по рассмотрениюспоров о результатах определения кадастровой стоимости, утвержденным приказом Министерства экономического развития РФ от 04.05.2012 N 263 с заявлениями о пересмотре кадастровой стоимости представляются следующие документы:

— кадастровый паспорт объекта недвижимости;

— нотариально заверенная копия правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается лицом, обладающим правом на объект недвижимости;

— отчет об оценке рыночной стоимости объекта недвижимости в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости;

— положительное экспертное заключение, подготовленное
экспертом или экспертами саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является оценщик, составивший отчет, о соответствии отчета об оценке рыночной
стоимости объекта оценки требованиям законодательства Российской Федерации об оценочной деятельности, в том числе требованиям настоящего Федерального
закона, федеральных стандартов оценки и других актов
уполномоченного федерального органа, осуществляющего функции по нормативно-правовому регулированию оценочной деятельности, требованиям стандартов и правил оценочной деятельности такой саморегулируемой организации
оценщиков в случаях, установленных уполномоченным федеральным органом, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию оценочной
деятельности, в порядке создания и работы комиссии.

Заявление о пересмотре кадастровой стоимости рассматривается комиссией в течение одного месяца с даты
его поступления.

В случае обращения в суд, наряду с исковым заявлением, вам необходимо будет приложить те же документы.

Здравствуйте Марина Алексеевна!

 В соответствии со ст.388и ст.389  НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

 Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

То есть, если  Вы являетесь собственником земельного участка, то Вы обязаны платить земельный налог.

Согласно ст.390 и ст.391 НК РФ Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

 Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

— инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

— инвалидов с детства;

— ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

В таком случае уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму,  производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка (п.5 ст. 391 НК РФ).

Распоряжением Минэкологии Московской области от 25.11.2011 № 236-РМ «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населённых пунктов Московской области» (далее – Распоряжение № 236-РМ), опубликованным в газете «Ежедневные Новости Подмосковье», № 222, 30.11.2011, утверждены результаты Оценки земель населённых пунктов, проведённой по состоянию на 01.01.2010. 
Отделом имущественных налогов УФНС России 
по Московской области подготовлены  следующие разъяснения (рекомендации) о порядке применения в целях налогообложения распоряжения Минэкологии Московской области от 25.11.2011 № 236-РМ:

Согласно Определению Конституционного Суда Российской Федерации от 03.02.2010 № 165-О-О, правовое регулирование налога носит комплексный характер и состоит из актов как налогового, так и земельного законодательства, которое используется для целей налогообложения. 
Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных статьёй 5 Кодекса. 
Таким образом, результаты Оценки, утверждённые Распоряжением № 236-РМ, должны применяться при исчислении налога начиная с расчётов за 2012 г. 

То есть, если Согласно указанному распоряжению кадастровая стоимость зем. уч.  выросла в несколько раз, то  соответственно  размер зем. налога был увеличен.

Однако, если Вы не согласны с уставленной кадастровой стоим.  зем. уч., то Вы вправе обратиться с жалобой в комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, которая была создана при Росреестре по Московской области. По закону в эту комиссию может обратиться собственник  в течение 6 месяцев, начиная с даты внесения результатов определения кадастровой стоимости в государственный кадастр недвижимости. 

 Таким образом, сейчас Вам следует подавать жалобу в комиссию или иск в суд.

Смогу оказать услугу по составлению жалобы и иска, а также проконсультировать по перспективам решения вопроса в чате или по скайпу.

  С уважением Ф. Тамара