Интернет-магазин, Курьерская служба и 103-ФЗ

Сергей, здравствуйте. Вероятность немаленькая. Курьер, принимая оплату от физического лица-покупателя, и приходуя наличность, обязан отразить в своем бухучете соответствующую кассовую операцию. Принимая платежи от курьерской службы, в любой момент как у банков, где  обслуживаетесь Вы и курьерская служба, так и у налоговой возникнут вопросы об основаниях платежей. Банк будет руководствоваться Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ  «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в соответствии с которым

Статья 7. Права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом

......

2. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер.

Основаниями документального фиксирования информации являются:
запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;
несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации;
выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

При этом положения о банковской тайне тут работать не будут. Информация банками передается в росфинмониторинг, а уже тот будет вправе передать ее налоговым органам.

Здравствуйте!

поскольку курьерская служба помимо приема денежных средств по Вашему поручению еще и доставку товара осуществляет, то ее нельзя признать платежным агентом и под действие №103-ФЗ Ваши правоотношения не попадают. соответственно никакого наказания не может быть.

Как установлено судом первой инстанции и подтверждается материалами дела, деятельность ООО «Сигнал» по получению денежных средств за услуги связи от абонентов на свой расчетный счет или кассу осуществляется в связи с выполнением работ и оказанием услуг, согласно агентскому договору от 30.09.2008 N ТМ550/1008 с ОАО «Тюменьнефтегазсвязь» (реорганизовано в ЗАО «Комстар-Регионы») (т. 1 л.д. 33).
При этом, из содержания агентского договора следует, что договор заключен с ЗАО «Сигнал» как с агентом, а не как с платежным агентом (субагентом), оператором по приему платежей и деятельность ООО «Сигнал» не связана исключительно с получением денежных средств за услуги связи, но и с иной оплачиваемой деятельностью.
Из пунктов 1, 2 статьи 3 и пункта 14 статьи 4 Закона N 103-ФЗ следует, что под деятельностью по приему платежей физических лиц в целях названного Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.
Платежный агент при приеме платежей вправе взимать с плательщика вознаграждение в размере, определяемом соглашением между платежным агентом и плательщиком, и платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет для осуществления расчетов.
Из смысла приведенных норм следует, что деятельность платежного агента заключается исключительно в приеме денежных средств, платежный агент не принимает участия в оказании услуг между плательщиком и поставщиком услуг и не оказывает иных самостоятельных услуг, кроме приема и передачи денежных средств.
В силу пункта 1 части 2 статьи 1 Закона N 103-ФЗ положения названного Федерального закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно с физическими лицами, за исключением расчетов, связанных с взиманием с плательщика вознаграждения.
Таким образом, из содержания процитированных норм права следует, что платежный агент не может быть стороной сделки при реализации.
Как обоснованно указал суд первой инстанции, даже когда прием платежей обеспечивает основную деятельность посредника, прописанную в договоре с принципалом, комитентом либо поверенным,а функциями посредника является поиск покупателей, прием заказов и договоров, доставка товаров, посредник не является платежным агентом, поскольку он принимает платеж с целью реализации товаров (работ, услуг) поставщика.
Учитывая указанное, является верным вывод суда первой инстанции о том, что получая денежные средства за оказанные услуги от абонентов на свой расчетный счет или кассу, без взимания вознаграждения с физического лица, ООО «Сигнал» получает и долю денежных средств за произведенные услуги и работу как агента.

{Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 14.08.2014 N 08АП-6295/2014 по делу N А75-1417/2014 {КонсультантПлюс}}

ниже Статья про кого можно считать платежным агентом, а кого нет.