Должна ли организация-резидент платить налоги и взносы за физическое лицо

Добрый день, Юлия!

Поверенный действует от своего имени или от имени доверителя при заключении договоров с физ.лицами? 

Здравствуйте, Юлия!

Должен ли Поверенный платить за физлицо НДФЛ и страховые взносы?

Юлия

Нет. Физлицо в данном случае самостоятельно выполняет свои обязанности по декларированию и уплате налога. 

Во-первых, оно получает доход не от поверенного, а от доверителя, который в данном случае не может удержать налог, так как не делает прямой выплаты. 

Во-вторых, доверитель вообще иностранная компания. Если он не стоит на учете в налоговых органах, то даже при всем желании он не может выполнить функции налогового агента. 

Аналогичная ситуация с агентским договором:

Документ предоставлен КонсультантПлюс

Вопрос: О выполнении российской организацией функций налогового агента по НДФЛ при перечислении денежных средств по агентскому договору.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 24 февраля 2016 г. N 03-04-06/10099

В связи с письмом по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сообщаем, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
В связи с этим для получения необходимой информации по указанному в письме вопросу в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) следует обратиться в налоговый орган по месту учета.
Одновременно сообщаем следующее.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются, в частности, российские организации, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.
Вместе с тем российская организация не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическим лицам по агентскому договору, в случае, если российская организация, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этих физических лиц.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
24.02.2016

------------------------------------------------------------------

То же самое касается взносов, так как агент (или поверенный) не являются страхователем. 

Юлия, добрый вечер! Если речь о поверенном и доверителе, то соответственно согласно ст. 971 ГК

1. По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя.

а значит Вы как поверенный не являетесь налоговым агентом по НДФЛтак же как и доверитель являющийся иностранной компанией, соответственно  НДФЛ уплачивается физлицом самостоятельно

ст. 226 НК

1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации,от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.