ИП на УСН зарегистрирован в декабре 2017 г. Налогооблагаемя база за 3 квартал 2018 г. считаю как доходы ,полученные с декабря 2017 по сентябрь 2018г.В декабре доход 450 тыс ,в 2018 году доход 500 тыс. Как правильно считать взносы в пенсфонд (1% от суммы доходов более 300 тыс.)? Отдельно за 2017 и отдельно за 2018? и как уменьшать доходы на эти 300 тыс.?
Добрый день!
Налоговым периодом для расчета является календарный год.
Поэтому в расчет берутся отдельно доходы ИП полученные в 2017 г. и доходы за 2018 г.
Рассчитывать сумму налога по УСН 6% и страховых взносов в размере 1% с суммы доходов, превышающих 300 000 руб в год, необходимо следующим образом:
2017 г.
450 000 — 300 000 = 150 000 *1% = 1 500 руб. (1% с доходов)
450 000 * 6% = 27 000 руб. (6% УСН)
Если страховые взносы в фиксированном размере и 1% уплачены в 2017 г., то сумму налога по УСН 6% за 2017 г. можно уменьшить на суммы уплаченных взносов и заплатить в налоговую инспекцию только полученную разницу. Если суммы страховых взносов уплачены в 2018 г., то они уменьшают размер налога по УСН за 2018 г.
2018 г.
500 000 — 300 000 = 200 000 *1% = 2 000 руб. (1% с доходов)
500 000 *6% = 30 000 руб.
1% с доходов 1500 руб. за 2017 г. уплачены в 2018 г., тогда
30 000 — 1 500 = 28 500 руб. (сумма УСН 6% к уплате за 2018 г.)
