Надо ли представить декларацию и заплатить налог с продажи квартиры?

Здравствуйте Anna. В соответствии со статьей 11 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальными предпринимателями являются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Статус индивидуального предпринимателя носит двойственный характер. С одной стороны, на предпринимателя распространяются нормы, регулирующие правовое положение гражданина (физического лица). С другой стороны, занятие предпринимательской деятельностью сближает индивидуального предпринимателя по статусу с юридическим лицом. Соответственно при продажи недвижимости вы выступаете в качестве физического лица.

По общему правилу, если имущество находилось в собственности гражданина более трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличен до пяти лет), то доход от его продажи налогообложению не подлежит (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). По общему правилу право собственности на имущество возникает с даты государственной регистрации и внесения соответствующей записи в ЕГРП (ст. 219 ГК РФ). Именно эта дата является основанием (датой отсчета) для расчета срока нахождения в собственности имущества (например, квартиры) при предоставлении вычета. 

Декларацию  физ.лицу подавать не нужно, если налогоплательщик продал квартиру, которая находилась в его собственности более трех лет. (письмо ФНС России от 30 марта 2016 г. № БС-19-11/53 «О направлении ответа»)

Источник https://www.nalog.ru/rn40/news...

Анна, добрый день!

1. Чтобы не платить налог в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ, нужно прекратить предпринимательскую деятельность. Пока Вы осуществляете предпринимательскую деятельность продавать квартиры будете как ИП и платить налог в связи с продажей по ставке УСН.

2. Тот факт, что квартиры использовались в предпринимательской деятельности, означает, что при действующей регистрации в качестве ИП налогом будет не НДФЛ, а УСН.

3.

Может быть лучше отложить продажу до момента когда предприниматель закроет ИП (планирует закрыть ИП) и потом продаст квартиры не в статусе ИП, а как физическое лицо?

Это лучший вариант. Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ и ст. 217.1 НК РФ Вы будете освобождены от уплаты НДФЛ.

П. 17.1 ст. 217 НК РФ:

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы… получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств),непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;