Я получил квартиру в конце 2016 по договору дарения и собираюсь ее продать весной следующего года (2020). В ближайшем времени я переезжаю в другую страну на ПМЖ и к весне 2020 буду там находиться уже почти год. Хотелось бы разобраться когда именно я потеряю статус налогового резидента РФ и должен ли я буду заплатить 30% как нерезидент при продаже квартиры?
Здравствуйте, Петр!
В ближайшем времени я переезжаю в другую страну на ПМЖ и к весне 2020 буду там находиться уже почти год.Петр
В данной ситуации надо смотреть ваш статус по календарному году, то есть если по итогам 2020 года вы будете находиться в РФ менее 183 дней, то ставка налога составит 30%.
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Здравствуйте, Петр.
Согласно п.3 ст.217.1 НК РФ минимальный срок владения недвижимым имуществом, приобретенным на основании дарения от физических лиц, признаваемых членом семьи и (или) близким родственником, составляет 3 года. В остальных случаях 5 лет.
При этом согласно ст.14 Семейного кодекса РФ близкие родственники -это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушкой, бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Согласно п.17.1 ст.217 НК РФ при продаже недвижимости, находившейся в собственности более минимального срока владения доходы освобождены от налогооблажения.
Поэтому при продаже в 2020 году решение вопроса о налогооблажении будет зависеть от того, кем Вам приходится даритель.
Статус налогового резидентства определяется по итогам налогового периода. Если Вы в ближайшее время уедете и в 2019 году будете проживать не на территории РФ более 183 дней (см.п.2 ст.207 НК РФ), то налоговым резидентом являться не будете.
При этом, поскольку недвижимость предполагается к продаже в 2020 году, то следует определять статус именно по итогам 2020 года.
Таким образом
1. Если даритель -близкий родственник, то продав квартиру в 2020 году, от налогооблажения Вы освобождены независимо от резидентства в соответствии с п.17.1 ст.217 НК РФ
2. Если даритель близким родственником не является — то нерезидент (по итогам 2020 года) после продажи должен уплатить налог по ставке 30%, резидент — по ставке 13%
При этом во втором случае в 2021 году следует подать в срок до 30.04. налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а сам налог уплатить в срок до 15.07.
Петр, доброе утро!
Все довольно таки просто, объясню доступным языком.
Если лицо-даритель является Вашим близким родственник, ом, то если Вы совеши е сделку, например, по продаже квартиры в 2020 году, то от налогооблажения Вы будете освобождены независимо от резидентства в соответствии с п.17.1 ст.217 НК РФЕ. Если указанное выше лицо не является Вашим близким родственником, то нерезидент (по итогам 2020 года, менее 183 дней) после продажи должен будет оплатить налог по ставке 30%, резидент — по ставке 13%
Надеюсь помогла)
Если отложите продажу до 2021 года (когда исполнится 5 лет владения имуществом), сможете продать без налога независимо от наличия/отсутствия статуса налогового резидента. Такая возможность для нерезидентов появилась с 1.01.2019
В данном случае поддерживаю коллегу, так как в случае получения квартиры по договору дарения от близкого родственника срок владения, по истечении которого можно продать квартиру без налога, составляет не 5 лет, а 3 года, поэтому, продав квартиру в конце 2019 года или позже, вы получаете право на льготу по налогу. Если квартира подарена не близким родственником, срок составит 5 лет.