8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Должна ли данная задолженность быть включена в облагаемую базу по налогу на Прибыль?

ООО "Одуван" с 01.01.2020г. перешел с УСН Доходы - Расходы на ОСНО. в 2019г. ООО "Одуван" работал по агентскому договору с ООО "Ромашка". ООО "Ромашка" - Агент, "во исполнение договора" от нашего имени заключал заказы с физ лицами, принимал оплату от физ. лиз, перечислял деньги нам. ООО "Одуван" принимает по ежедневному отчету Агента деньги себе на доходы в день оплаты клиентом. В соответствующем же периоде учитывал все доходы в расчетах и уплате налога УСН. На момент перехода с УСН на ОСНО существует Дебиторская задолженность Агента перед нами. Должна ли данная задолженность быть включена в облагаемую базу по налогу на Прибыль?

Показать полностью
, Юлия, г. Москва
Елена Савина
Елена Савина
Юрист, г. Москва

В момент перехода с УСН на ОСНО по методу начисления в состав доходов ООО «Одуван» должно включить выручку от реализации его товаров, оплата которых на дату перехода не была произведена (подп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-11-04/20097).
Реализация товаров по агентскому договору считается состоявшейся после получения от агента отчета о продажах. При этом не важно получена ли оплата за товар.
Поэтому, если до перехода на ОСНО по методу начисления агент отчитался о выручке за товар, но оплату вам не перечислил, то после перехода включите эту выручку в доходы.
Если ООО «Одуван» перешел с УСН на ОСНО по кассовому методу, то дебиторскую задолженность в доходы оно не включает. 

0
0
0
0
Юлия
Юлия
Клиент, г. Москва

Мы воспользовались позицией ФНС, согласно которой принципал учитывает доходы от реализации на дату поступления денежных средств от покупателя на счета в банках и (или) в кассу агента. И мы уже с данной суммы уплатили налог на УСН (Письмо  ФНС РФ от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@). Почему мы с одного и того же дохода должны повторно платить налог ?  Был кассовый метод, с переходом на ОСНО — метод начисления. Вы даете «стандартный» ответ на стандартную ситуацию. Мы с вашим мнением не согласны. Будем очень рады увидеть уточнение к вашему ответу.

Похожие вопросы
Трудовое право
Должны ли мне компенсировать отпуск за не использованые дни?
Работаю у ИП 8 лет. Не раз не была в отпуске. Должны ли мне компенсировать отпуск за не использованые дни?
, вопрос №4851241, Александра, г. Москва
1150 ₽
Вопрос решен
Недвижимость
Должны ли мы в этом случае вернуть сумму договора?
Здравствуйте! Суть проблемы: в 2008 году продали дом. Есть договор купли-продажи (прилагаю). Но покупатель не зарегистрировал право собственности в росреестре. Покупатель из другого региона. Первое время обещал зарегистрировать имущество после решения своих проблем (насколько мы поняли они стояли в очереди на улучшение жилищных условий, и регистрация могла бы помешать). Потом контакты потерялись, и на связь покупатель не выходит. Все это время с 2008 года по текущий момент все налоги (т.к. перерегистрации не было) и коммунальные платежи платит продавец. Стоимость самого договора покупатель, естественно, выплатил при заключении купли-продажи. Как поступить в данной ситуации? Есть ли возможность одностороннего расторжения договора, т.к. покупатель уклоняется от пункта об обязательной регистрации? Должны ли мы в этом случае вернуть сумму договора? Основная проблема в том, что никаких актуальных контактов нет. Мама, как продавец продолжает нести издержки по налогам и платежам.
, вопрос №4850627, Сергей, г. Белгород
Недвижимость
Должна ли я, помимо услуг ЖКХ оплачивать расходы на электроэнергию и воду?
Здравствуйте! Я являюсь собственником 1/3 однокомнатной квартиры. На данный момент проживаю за рубежом. Одна из собственниц квартиры без согласия других собствеников поселила там свою мать. Должна ли я , помимо услуг ЖКХ оплачивать расходы на электроэнергию и воду?
, вопрос №4850118, Ирина, г. Москва
Трудовое право
Является ли данное действие законным и если оно не законно, то, как это квалифицируется, как самоуправство или растрата?
Доброе время суток! Председатель СНТ принял на работу на ставку завхоза работника в зимнее время. Хотя по штатному расписанию, проголосованному общим собранием, данная ставка является сезонной с 15.04. по 15.10. Является ли данное действие законным и если оно не законно, то ,как это квалифицируется, как самоуправство или растрата?
, вопрос №4846879, Марина, г. Челябинск
Налоговое право
Должна ли я платить налог за продажу?
В апреле 2024 года у меня умер муж. У нас была земля сельхоз назначения 1.5 га. Земля была получена в качестве пая в 2008 году. В 2025 году я ее продала. Должна ли я платить налог за продажу?
, вопрос №4846806, Елена, г. Курск
Дата обновления страницы 06.03.2020