Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Дайте консультацию относительно законности данной схемы работы и вероятных рисков в рамках конкретных законов
1. Индивидуальный предприниматель А (ПСН) — покупает сотовые мобильные телефоны популярных брендов у поставщиков на рынке. Поставщики официальных документов о покупке не выдают. Могут дать только обыкновенные неофициальные товарные чеки.
2. Далее ИП А (ПСН) продает эти телефоны без использования интернет торговли, за наличный расчет ИП Б (УСН 15%). При этом пробивая официальный фискальный чек.
3. ИП Б (УСН 15%) продает телефоны в интернет — магазине в кредит и по банковским картам. Деньги за продажу ИП Б приходят на расчетный счет ИП Б.
4. ИП Б (УСН 15%) сдает отчетность и прикрепляет чеки выданные ему ИП А в качестве расходов.
* У обоих предпринимателей официальная аренда офиса в Москве.
* Оба предпринимателя зарегистрированы в регионе.
* У ИП А патент на московский регион
* Оквэды ИП А:
47.42 Торговля розничная телекоммуникационным оборудованием, включая розничную торговлю мобильными телефонами, в специализированных магазинах
Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах
Эта группировка включает:
* розничную торговлю информационными и коммуникационными технологиями и оборудованием, такими как компьютеры, периферийное оборудование, телекоммуникационное оборудование и бытовая электроника, в специализированных магазинах
* Оквэды ИП Б:
47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет
Эта группировка включает:
* розничную торговлю, путем заказа товаров по почте или через информационно-коммуникационную сеть Интернет, т.е. такую торговую деятельность, когда покупатель делает выбор товара по рекламным объявлениям, каталогам, информации на интернет-страницах, по образцам или любым другим видам рекламы и осуществляет свой заказ по почте, телефону или через информационно-коммуникационную сеть Интернет (обычно с помощью специальных средств, предоставляемых на интернет-странице)Приобретаемая продукция может быть напрямую загружена из информационно-коммуникационной сети Интернет либо непосредственно доставлена покупателю
Эта группировка включает:
* розничную торговлю широким набором товаров путем заказа по почте;
* розничную торговлю широким набором товаров путем заказа через информационно-коммуникационную сеть Интернет
Эта группировка также включает:
* прямые продажи товаров по телевидению, радио и телефону;
* предоставление услуг Интернет-аукционов
47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков
Эта группировка включает:
* торговую деятельность предприятий почтовой торговли, через информационно-коммуникационную сеть Интернет, с доставкой на дом, через торговые аппараты и т.д.
47.89 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами
Эта группировка включает:
* розничную торговлю прочими товарами в палатках или на рынках, такими как: ковры и ковровые изделия, книги, игры и игрушки, бытовые приборы и бытовая электроника, аудио- и видеозаписи
47.41 Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах
Эта группировка включает:
* розничную торговлю компьютерами;
* розничную торговлю компьютерным периферийным оборудованием;
* розничную торговлю консолями для видеоигр;
* розничную торговлю неперсонализированным программным обеспечением, включая видеоигры;
* розничную торговлю офисными машинами и оборудованием
Эта группировка не включает:
* розничную торговлю магнитными лентами и дисками без записи, см. 47.6347.41.1 Торговля розничная компьютерами в специализированных магазинах
47.91.1 Торговля розничная по почте
47.91.2 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет
В описанной вами схеме есть ряд рисков и ограничений для ИП А и ИП Б. Во-первых, закупка товаров ИП А у поставщиков без официальных документов (накладных, УПД, счетов-фактур) нарушает требования статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и статьи 493 Гражданского кодекса Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ, так как подтверждение расходов и легальности товара требует наличия правильно оформленных первичных документов. Неофициальные товарные чеки не признаются фискальными и не подтверждают расходы для целей налогообложения, а также не дают права на бухгалтерский учет при выездных и камеральных проверках.
Во-вторых, если ИП Б принимает такие документы в качестве подтверждения расходов, они не будут учтены налоговой инспекцией как надлежащим образом оформленные документы – расходы не будут признаны обоснованными (ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации). Кроме того, при продаже телефонов без подтверждения легального происхождения возрастает риск привлечения к ответственности по статье 15.12 КоАП РФ и потенциального риска по статье 171 УК РФ (реализация продукции без документов).
Таким образом, для законной работы обеим сторонам необходимо использовать официальные легальные закупочные документы — ТОРГ-12, УПД или фискальные чеки с данными продавца, наименованием товара и суммой сделки, иначе могут возникнуть вопросы по налоговой нагрузке и легальности товара. Неофициальные чеки не признаются подтверждением расходов и могут вызвать блокировку расчетных счетов или споры с контролирующими органами.