Добрый день! я работаю как ИП (УСН 6%) в сфере образовательных услуг. - хотела бы уточнить, могут ли мои клиенты получать налоговый вычет за обучение. - могу ли я нанимать в штат или работать по договору найма преподавателей-иностранцев (не граджан РФ)?
могут ли мои клиенты получать налоговый вычет за обучение.Evgeniya
Евгения, добрый день! Если Вы оказываете образовательные услуги, то физлица являющиеся получателями данных услуг могут получать в связи с расходами на их оплату социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 НК РФ. Найм дополнительных сотрудников повлечет для Вас необходимость получения лицензии на образовательную деятельность поскольку работать без лицензии ИП может только оказывая услуги лично
Добрый день, Евгения!
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение.
Указанный вычет предоставляется налогоплательщику при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.
По вашему второму вопросу —
При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности.
В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно (то есть без работников), получение лицензии в силу пункта 2 статьи 91 Федерального закона не требуется.
Под наймом сотрудников подразумевается оформление сотрудников в штат? работа по договору без оформления в штат тоже считается наймом сотрудников?
Привлеченные сотрудники будут заниматься преподаванием от имени вашего ИП, а никакими не посредническими услугами. В этом отношении без разницы, будет ли это договор ГПХ или трудовой договор.
спасибо за ответ, но не совсем поняла, если я как преподаватель провожу занятия (работаю без лицензии, так как оказываю услугу непосредственно я), а для клиента, чтобы получить вычет нужно ссылаться на лицензию образовательного учреждения (как указано выше), значит ли это, что в этом случае мой клиент не может получить вычет?
Ст. 219 НК РФ
Налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности.
ИП, предоставляющий услуги сам, является как исключение, поэтому вычет клиент может получить.
Под наймом сотрудников подразумевается оформление сотрудников в штат? работа по договору без оформления в штат тоже считается наймом сотрудников?
Нет, какой вид договора тут роли не играет, согласно ст. 91 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ
«Об образовании в Российской Федерации»