В общую долевую собственность на 4-ых человек(3 взрослых и 1 несовершеннолетний).кадастровая стоимость

Добрый день, Михаил!

Может ли каждый из продавцов рассчитывать на имущественный вычет в 1млн.? или он будет делится?

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 220 НК РФ

При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены указанными пунктами и настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества.

При продаже доли в праве собственности на имущество размер налогового вычета распределяется между продавцами в зависимости от размера доли. Если квартира была приватизирована на четверых, то у каждого из продавцов будет по 1/4 доли. Следовательно, каждому продавцу причитается 1/4 размера имущественного вычета. 

Размер имущественного вычета 1 000 000 руб.

Исходя из долей каждого продавца, каждый имеет право на имущественный вычет в размере 250 000 руб.

Следовательно, рассчитывать налог нужно от 750 000 руб. Сумма налога составит 97 500 руб.

И один из продавцов в 2019 году купил другую квартиру в ипотеку, может ли он указать в декларации купленную квартиру как расходы в 3-ндфл?

При покупке жилья покупатель имеет право получить налоговый вычет в размере 13 % от стоимости жилья, но не более 260 000 руб. Причем размер вычета ограничивается уплаченными за последние 3 года налогами, а именно НДФЛ. 

К примеру, при покупке квартиры за 2 000 000 руб. (или больше) покупатель имеет право на максимальный налоговый вычет — 260 000 руб. Но если за последние три года он (его работодатель за него) уплатил  всего 50 000 руб. НДФЛ, то получить он сможет в качестве вычета только 50 000 руб. В следующем году он уплатит еще 20 000 руб. НДФЛ, к примеру. Тогда он снова будет иметь право получить налоговый вычет за этот год в размере тех самых 20 000 руб. И так пока не выберет все 260 000 руб.

Декларация 3-НДФЛ подается за каждый год отдельно. То есть сейчас Вы можете подать декларацию с целью получения налогового вычета за три последних года — 2018, 2019, 2020.

Налоговый вычет при покупке жилья возвращается деньгами. Уведомление о сумме, подлежащей возврату можно получить после проведения камеральной проверки. Срок — 3 месяца.

Эту сумму, подлежащую возврату можно вернуть на банковский счет либо зачесть в счет уплаты налогов.