Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Вопрос: что, если не сменить систему налогообложения?
Ситуация: мы с партнером хотим совместный онлайн-бизнес. У обоих есть ИП. Рассматриваем договор простого товарищества. Оба используем налогообложение УСН Доходы 6%. Согласно п.3 ст. 346.14 НК РФ мы должны сменить систему налогообложения на УСН Доходы-расходы 15%.
Вопрос: что, если не сменить систему налогообложения? Какие штрафы и т.д.? Если верно понимаю, договор простого товарищества всплывает где-либо только в случае возникновения споров. Общих расходов у нас не будет, мы не планируем заниматься производством, это совместная разработка веб-проекта.
Вопрос: что, если не сменить систему налогообложения? Какие штрафы и т.д.?Тимур
Тимур, добрый день! Поскольку Ваша ситуация не подпадает по условия прекращения применения УСН как такового, то в случае заключения договора простого товарищества полученные доходы должны будут облагаться в рамках УСН доход-расход. Если данное условие Вами не выполняется, соответственно тут будет пеня и штраф по ст. 122 НК РФ т.к. будет иметь место искажение налоговой базы при подаче декларации по УСН.
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы , иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия)
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
ну и может в принципе быть ч. 3 данной статьи, там штраф уже 40%
Тимур, здравствуйте.
В вашей ситуации при заключении договора простого товарищества в течение года вы вообще теряете право на применение УСН.
Об этом сказано в письме Минфина РФ от 06.12.2010 N 03-11-11/311
Исходя из этого если налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, стал в течение налогового периода участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), то он на основании положений п. 4.1 ст. 346.13 Кодексасчитается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено несоответствие указанным требованиям.
При этом в данном случае налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с п. 4.1 ст. 346.13 Кодекса, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода (п. 5 ст. 346.13 Кодекса).
Аналогичная позиция отражена в Письмах Минфина России от 11.06.2009 № 03-11-09/206, от 06.10.2008 № 03-11-04/2/154.
При этом суды также указывают на утрату права на применение УСН, см. например Определении ВАС РФ от 11.04.2011 N ВАС-3797/11
Таким образом, если вы продолжите применять УСН 6%, а в ходе налоговой проверки выяснится, что у вас заключен договор простого товарищества, то с начала того квартала в котором заключен данный договор вам пересчитают налоги по ОСНО (НДФЛ13% + НДС 20%) вместо УСН.
Так же будут начислены штрафы по налогам от 20% до 40% (если докажут умысел)
Так же будут начислены пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки по уплате налогов.