Здравствуйте! У меня ИП на УСН "доходы" 6%. На него я закупил товар, который ещё частично в производстве. Теперь хочу открыть ООО в котором я буду единственным участником и директором. ООО будет на УСН "доходы минус расходы" 15%.
Как мне правильно с ИП перевезти товар на ООО, чтобы не переплатить налог. ИП можно ликвидировать.
ИП можно ликвидировать.
Ян, добрый день! ИП нельзя ликвидировать, это просто статус физического лица. Прекращение его регистрации в качестве ИП никак не влияет на его (физлица) права и обязанности. Что касается перевода товара, то с учетом описанных условий это можно сделать передав товар безвозмездно ООО. В этом случае на основании п.п. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ полученный доход у ООО налогом не облагается
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
11) в виде имущества, имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно:
от физического лица, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 настоящего Кодекса, составляет не менее 50 процентов;
но в такой ситуации надо понимать, что у Вас при УСН доход-расход нельзя будет учесть расходы на приобретение данного товара. Чтобы можно было учесть стоимость товаров для уменьшения налоговой базы заключайте договор купли продажи между ИП и ООО, платите налог в рамках УСН на ИП, у ООО учитывайте расходы на приобретение.
Здравствуйте.
Прекратите регистрацию ИП и после этого внесите товар в уставный капитал ООО.
Согласно ст. 15 Закона «Об ООО»
1. Оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.
2. Денежная оценка имущества, вносимого для оплаты долей в уставном капитале общества, утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно.
Для этого необходимо будет провести оценку вносимого имущества независимым оценщиком. В этом случае налогов никаких не будет ни у Вас, ни у получившего товар ООО.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.
Для этого необходимо будет провести оценку вносимого имущества независимым оценщиком. В этом случае налогов никаких не будет ни у Вас, ни у получившего товар ООО.
Юрий, тут проще просто передать безвозмездно, в ООО один учредитель и не нужно тратиться на оценщика
Да, возможен и такой вариант, уже после создания ООО передать как взнос в имущество общества. Поддерживаю, что этот способ даже лучше и не только тем что на оценщика не надо тратиться, но и тем, что не надо раздувать уставной капитал.
Я просто хотел напистаь это вторым сообщением, но уже вижу, что не нужно.
ограничений цены законодательно для такой сделки не установлено, самым правильным было бы ориентироваться на рыночные цены на момент совершения сделки с отклонением не более 20%. При этом если обе стороны на УСН то положения главы 14.5 НК РФ о налоговом контроле в сделках между взаимозависимыми лицами не применяются ( п. 4 ст. 105.3 НК РФ).