Должен ли я, не являясь налоговым резидентом РФ и находясь за пределами РФ, платить НДФЛ 30% с заработной платы полученной от работодателя в РФ

Иван, добрый день! Все верно, в силу ст. 208, 209 НК РФ налоговые нерезиденты не платят ндфл с доходов, полученных от источников за пределами РФ. Согласно п.п. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ к таковым доходам в том числе относится   

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.

 соответственно при наступлении указанных обстоятельств (срок фактического пребывания за пределами РФ в налоговом периоде составит больше 183 дней) речь об увеличении ставки налога на получаемые доходы от источников за пределами РФ идти не может. 

Мой работодатель утверждает, что как только я перестану быть налоговым резидентом, они должны будут удерживать с меня налог НДФЛ по ставке 30% и более того, еще удерживать доп. суммы для того, чтобы доплатить налог за уже уплаченную ранее в этом году зарплату.

 Здравствуйте. Действительно, согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ:

 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. 

Тут надо обратить внимание на разъяснение, содержащееся в Письме Департамента налоговой политики Минфина России от 20 апреля 2021 г. N 03-04-06/29535 Об обложении НДФЛ при выплате вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей.

В нем Минфин указывает, что 

в случае если трудовой договор предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

А если гражданин при этом не является налоговым резидентом РФ, то 

С учетом пункта 3 статьи 224 Кодекса доходы физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные от источников в Российской Федерации, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 30 процентов, за исключением случаев, перечисленных в данном пункте.

При этом Мифин в Письме от 23 ноября 2021 г. N 03-04-05/94568 дополнительно указывает, что

Вышеупомянутые доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, полученные от источников за пределами Российской Федерации, с учетом положений статьи 209 Кодекса, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.

Таким образом, есть смысл посмотреть как именно у Вас указано в трудовом договоре.

Должен ли я, не являясь налоговым резидентом РФ и находясь за пределами РФ, платить НДФЛ 30% с заработной платы полученной от работодателя в РФ?

 Исходя из вышеуказанных разъяснений, платить налог Вы должны по месту своего налогового резидентства. 

Если нет, как я могу вернуть переплату по налогу НДФЛ, если мой работодатель все равно уплатит 30%?

 Предлагаю обсудить этот вопрос с работодателем, с тем, чтобы ни он не совершал налоговых ошибок, ни Вы.

Добрый день. 

В данной ситуации важно понимать что Вам выплачивается — средний заработок лица, направляемого в коммандировку работодателем — статья 167 ТК 

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

Или вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей в рамках дистанционного трудового договора .

Если речь именно о коммандировке, то применимо положение установленное в Письме  Минфина от 16.05.2019 № 03-04-05/35316

Согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.
В соответствии со статьей 167 Трудового кодекса Российской Федерации при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется, в частности, сохранение среднего заработка.
Таким образом, в период нахождения за пределами Российской Федерации организация выплачивает сотруднику сумму среднего заработка, гарантированную ему при направлении в служебную командировку в соответствии со статьей 167 Трудового кодекса Российской Федерации. Выплаты среднего заработка, производимые российской организацией при направлении работника в служебную командировку, не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации и относятся к доходам от источников в Российской Федерации.
В случае нахождения сотрудников организации в Российской Федерации более 183 календарных дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, такие лица будут признаваться налоговыми резидентами Российской Федерации. Доходы указанных лиц в виде среднего заработка, полученные от источников в Российской Федерации, подлежат обложению по ставке 13 процентов.
Указанные доходы, получаемые сотрудниками организации, не признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации, с учетом положений пункта 2 статьи 207 Кодекса, подлежат обложению по ставке 30 процентов.

таким образом если место Вашей работы в РФ и Вы направлены работодателем в коммандировку с сохранением среднего заработка, то в случае утраты резидентства налог на данный доход составит 30%

Если же речь идет о том, что в соответствии с трудовым договором  Вы выполняете работу за пределами РФ и получаете оплату не в виде сохраняемого среднего заработка, а именно вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей при нахождении за пределами РФ, то действует положение пп.6 п.3 статьи 208 НК 

3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.

В этом случае налога у Вас как у нерезидента в РФ не будет — статья 209 НК. За время нахождения и выполнения работы в РФ налог при утрате статуса нал.резидента будет подлежать пересчету по ставке 30%. 

При этом в зависимости от места Вашего нахождения соглашением об избежании двойного налогообложения с данной страной, если оно есть,  могут быть установлены иные условия налогообложения. Но это уже за пределами первоначального вопроса.

Если нет, как я могу вернуть переплату по налогу НДФЛ, если мой работодатель все равно уплатит 30%?

Изначально определиться по ситуации с труд.договором и тем что Вам выплачивается с работодателем.

Все остальные  моменты,  в том числе связанные с вариантами построения схем работы, уходов от рисков и оптимизации по налогам и валютному законодательству  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев