Как вы знаете, судебная практика часто относит криптовалюту к иному имуществу

Добрый день. 

На настоящий момент никаких полностью белых схем указанной Вами деятельности в юрисдикции РФ не существует

Вам важно понимание следующих моментов .

1. Покупка криптовалюты возможна просто физ.лицами по аналогии с инвестициями в ценные бумаги.

2. Налоги. 

Особенность ситуация в настоящий момент  состоит в том, что  налогооблагаемый доход при операциях с криптовалютой  возникает у Вас при каждом ее отчуждении( вывод в фиат или обмен на иной актив). Налогообложение идет в соответствии с позициями изложенными в письмах Минфина от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983, от 8 ноября 2018 г. № 03-04-07/80764, от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234( доведенное до всех ФНС в качестве руководства по налогообложению операций с криптовалютой), в соответствии с которыми применение УСН для операций с криптовалютой  невозможно. Облагаете доход от продажи крипты НДФЛ( для физ.лиц). Декларация 3 НДФЛ подается в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным( по общему порядку). Налог оплачивается в срок не позднее 15 июля. Ставка налога -статья 224 НК до 5 млн.руб. — 13% с сумм превышения — 15%  www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/

При этом с подтверждением расходов Вы столкнетесь со сложностями. ФНС не примет расходы по Р2Р операциям и достаточно плохо относилась к расходным документам с зарубежных криптобирж. 

3. 115- ФЗ

Однако главный Ваш риск на самом деле  в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Далее было еще несколько подобных обращений. Последний раз это мнение было подтверждено в начале марта www.interfax.ru/business/826014

Согласно Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   с 1 октября сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валюты

Ну и прошлогодние акты ЦБ — те же методические рекомендации 16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.  

Все остальные  моменты, касающиеся построения схемы  работы, в т.ч. с участием иностранных юрисдикций,  минимизации рисков по 115-фз могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Вопрос: как, с точки зрения закона, правильно осуществлять деятельность по арбитражу криптовалюты, как физическое лицо или как ИП/ООО, чтобы не попасть под незаконную предпринимательскую деятельность?

 Здравствуйте.

В разделе Часто задаваемые вопросы ФНС РФ указывает следующее:

… учитывая, что законодательством Российской Федерации не определен правовой статус криптовалют, при налогообложении и декларировании дохода, полученного от операций купли-продажи криптовалют, следует исходить из следующего:
— налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение;
— НДФЛ к уплате налогоплательщик исчисляет самостоятельно и представляет в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором реализована криптовалюта;
— исчисленный НДФЛ подлежит уплате налогоплательщиком в бюджет в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором реализована криптовалюта.

Таким образом такие доходы подлежат налогообложению в общем порядке, установленном главой 23 НК РФ о налоге на доходы физических лиц. Указанные сделки, также как сделки по купле-продаже акций/облигаций не считаются предпринимательской деятельностью и для указанных целей регистрироваться как ИП не требуется.

как правильно, с юридической точки зрения, заниматься систематической торговлей криптовалютами в моем случае, как ИП или физическое лицо, чтобы не попасть под ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность?

 Ввиду этого Вы вправе заниматься куплей-продажей именно как физлицо. Однако отмечу, что ввиду того, что операции с криптой являются изначально подозрительными/сомнительными, крайне высока вероятность того, что банк направит Вам запрос относительно экономической сущности операций. При этом если Вы укажете что это доходы от операций с криптой, банк заблокирует счет по вышеуказанной причине и согласно положениям закона №115-ФЗ.

Кроме того, учтите, что крайне сложно доказывать расходы на приобретение крипты, поэтому не исключено, что заплатите Вы налог не с разницы, а со всей полученной суммы от ее продажи.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных от операций купли-продажи криптовалюты. (Письмо Минфина России от 10.02.2022 N 03-04-05/9243)

Одновременно сообщаем, что на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.