Правильно ли я понимаю, что в таком случае мой работодатель не будет платить за меня НДФЛ 13%, а я сама должна буду платить его в Казахстане?

Question

Я гражданка РФ, работаю в компании РФ. Планирую переезд в Казахстан. Хочу заключить доп.соглашение к трудовому договору на дистанционную работу из Казахстана. Правильно ли я понимаю, что в таком случае мой работодатель не будет платить за меня НДФЛ 13%, а я сама должна буду платить его в Казахстане? Если да, то в каком размере?

Павел Попов · Answer

Здравствуйте, Юлия. Если вы заключите допсоглашение к вашему трудовому договору, что местом вашей работы будет не РФ, то когда вы проработаете и проживаете/проведете в РФ менее 183 чем дня в течение 12 месяцев, следующих подряд, то вы станете не резидентом РФ. А для нерезидентов РФ ставка НДФЛ — 30%, если источником ваших доходов будет ваш работодатель, находящийся в РЫ. Платить должны не вы лично, а ваш работодатель и с момента, когда вы станете не резидентом, ваш работодатель должен будет платить за вас в качестве работника, не 13%, а 30% НДФЛ, согласно НК РФ Статья 224. Налоговые ставки, часть 3. С уважением.

Дмитрий Чернобавский · Answer

Здравствуйте! поскольку Вы будете работать за пределами РФ, данный доход будет относится к доходу от источника за пределами РФ согласно пп.6 п.3 ст.208 НК. в соответствии же с пп.3 п.1 ст.228 НК самостоятельно обязаны декларировать и оплачивать налог 3) физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов; значит Ваш работодатель не должен удерживать с Вас НДФЛ, поскольку в отношении данного дохода, как дохода от источника за пределами РФ, установлен особый порядок налогообложения. Правильно ли я понимаю, что в таком случае мой работодатель не будет платить за меня НДФЛ 13%, а я сама должна буду платить его в Казахстане? удерживать НДФЛ у Вас российская организация не должна будет, а вот платить налог в РК или РФ будет ясно по окончанию налогового периода, когда определиться Ваш статус налогового резидента. если Вы станете налоговым НЕрезидентом РФ, то НДФЛ платить не будете в РФ. Если да, то в каком размере? это нужно Вам уточнить у знатоков НК РФ, но насколько знаю — 10% (резиденты), 20% (нерезиденты)

Олег Мирный · Answer

Юлия, добрый день. У налоговых резидентов РФ НДФЛ облагаются доходы от источников РФ и от источников за пределами РФ, а у налоговых нерезидентов РФ НДФЛ облагаются только доходы от источников в РФ (ст. 209 НК РФ). Налоговыми резидентами РФ признаются физ. лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев (ст.207 НК РФ). Налоговые резиденты платят налоги по ставке 13%, а налоговые нерезиденты — по ставке 30% (ст.224 НК РФ). Перечни доходов от источников в РФ и за ее пределами содержатся в статье 208 НК РФ. Хочу заключить доп. соглашение к трудовому договору на дистанционную работу из Казахстана. Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (пп.6 п.3 ст.208 НК РФ). Таким образом, с момента заключения такого доп. соглашения и выполнения работы в Казахстане Ваши доходы будут признаваться доходами от источников за пределами РФ. Правильно ли я понимаю, что в таком случае мой работодатель не будет платить за меня НДФЛ 13% На основании вышеизложенного, до тех пор, пока Вы являетесь налоговым резидентом РФ (то есть до тех пор пока не истечет 183 дня с момента нахождения в РФ за последние 12 месяцев) Ваш работодатель, как налоговый агент, будет удерживать и платить за Вас НДФЛ 13 %. Но как только Вы перестанете быть налоговым резидентом РФ (после того как период работы в Казахстане составит более 183 дней за последние 12 месяцев) Ваши доходы перестанут облагаться российским НДФЛ, так как согласно ст. 209 НК РФ доходы от источников за пределами РФ у налоговых нерезидентов не облагаются российским НДФЛ . То есть работодатель в РФ должен перестать удерживать Ваш НДФЛ 13 %. Зарплата на этот процент должна увеличиться. а я сама должна буду платить его в Казахстане? Согласно п. 2 ст. 217 Налогового кодекса Республики Казахстан: Если иное не установлено пунктом 2-1 настоящей статьи, физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде. Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=36148637&sub_id=2160000&pos=6123;-52#pos=6123;-52 Таким образом, в Казахстане такое же условие признания физ. лица налоговым резидентом, как в РФ. Следовательно, как только Вы перестанете быть налоговым резидентов РФ (после того как период работы в Казахстане составит более 183 дней за последние 12 месяцев) Ваши доходы перестанут облагаться российским НДФЛ, но начнут облагаться налогом на доход Республики Казахстан. В данном случае российский работодатель не будет удерживать, исчислять и перечислять налог в бюджет Казахстана. Вам необходимо будет самостоятельно подавать налоговую декларацию в Республике Казахстан и самостоятельно уплачивать налог на доход. Если да, то в каком размере? Согласно ст. 320 Налогового кодекса Республики Казахстан: Доходы налогоплательщика облагаются налогом по ставке 10 процентов. Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=36148637&sub_id=3200000&pos=9332;-54#pos=9332;-54 Таким образом, размер налога на доход в Казахстане составит 10 %. То есть после того как период Вашей работы в Казахстане составит более 183 дней за последние 12 месяцев, Ваш работодатель перестанет удерживать из Вашей зарплаты 13 % (соответственно зарплат повысится) и Вам придется самостоятельно платить налог в Казахстане и декларировать его, но зато в меньшем размере (10 %). Надеюсь был полезен своим ответом. С уважением, Мирный Олег