Комитент требует выставить счет и счет-фактуру с НДС

Добрый день! Из документов я поняла, что Вы — получатель, Вам выставили НДС. Для Вас никаких последствий не будет, просто оплатите счет и все. Если бы они знали, что Вы на УСН, они бы просто сумму НДС включили в стоимость услуг. А вот ООО «Яндекс». если работает на ОСН, возместить уже НДС не сможет.

Анна, здравствуйте!

Организация может принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным у спецрежимника, если счет-фактура выставлен им в одной из следующих ситуаций:
— или спецрежимник является посредником (комиссионером или агентом), продающим от своего имени товары комитента (принципала) — плательщика НДС (Письмо Минфина от 26.03.2012 N 03-07-11/82);
— или спецрежимник является участником договора простого товарищества или доверительным управляющим, продающим товары (работы, услуги) в рамках такого договора (п. 2 ст. 174.1, п. 2 ст. 346.11, п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ). В этом случае номер счета-фактуры через разделительную черту (дефис, тире или слеш) должен быть дополнен цифровым индексом (пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
В остальных случаях принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному спецрежимником, нельзя (Письмо Минфина от 16.05.2011 N 03-07-11/126). Поэтому если вы знаете, что ваш контрагент — спецрежимник, то, получив от него счет-фактуру с НДС, выясните, почему он его выставил.
Таким образом особо ничего плохого Вам не будет, просто отчетность будет сдана не совсем верно и все.

Не могу согласиться с коллегами и полагаю, что Вам необходимо исправить документы, указав НДС 0%, поскольку Вы не вправе при нахождении на УСН применять иные системы налогообложения. Да, Яндексу сейчас неудобно, что при формировании цены услуги он учел возврат НДС, а сейчас входящий НДС у него будет отсутствовать. Но для Вас данный факт чреват лишними вопросами со стороны налоговой, т.к. даже если Вы представите декларацию по НДС, то сомневаюсь в том, что налоговая примет ее. Кроме того, Вам нужно будет уплатить данный НДС в бюджет.

У Яндекса также могут быть проблемы с таким входящим НДС, когда ИФНС при их проверке установит, что у контрагента была упрощенка. Она может просто исключить данный НДС из их расчета.

Посмотрел в итоге Ваш договор: см. Приложение№5 — у вас стоимость услуг указана без НДС. Ткните Яндекс носом в составленный договор и заставьте исключить упоминание об НДС в отчетности!

Статья 346.11. Общие положения

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Статья 346.13.

3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.